Чи потрібно вам реєструватися на VAT у Польщі? Посібник для іноземця (2026)

Дві компанії можуть виглядати однаково, але підпадати під зовсім різні правила VAT у Польщі. Різниця не в тому, що ви продаєте, — а в тому, чи зареєстрована ваша компанія в Польщі, чи продає до Польщі з-за кордону. Помилка означає або надто пізню реєстрацію (штрафи, втрачені відрахування), або обов’язок, якого ви зовсім не мали брати.

Ось як VAT насправді працює для іноземних підприємців у 2026 році — і що змінилося цього року.

Що змінилося у VAT у 2026 році?

Дві речі, які варто знати передусім:

• Поріг звільнення від VAT зріс до 240 000 злотих (зі 200 000) з 1 січня 2026 року.
• Обов’язкові електронні рахунки через KSeF уже діють — для великих компаній з 1 лютого 2026 року, для всіх інших платників VAT з 1 квітня 2026 року, а для мікропідприємств — з 1 січня 2027 року.

Обидва пункти стосуються вас з моменту виставлення першого рахунку. Деталі нижче.

Чи потрібно вам реєструватися на VAT у Польщі?

Почніть із питання, яке вирішує все: чи зареєстрована ваша компанія в Польщі?

Якщо ви відкриваєте польську компанію (sp. z o.o.) або реєструєте ФОП (JDG), ви зареєстровані тут. Ви можете почати звільненим від VAT, доки оборот не перевищить 240 000 злотих на рік (пропорційно при старті всередині року) — якщо тільки ви не продаєте те, що виключене зі звільнення (див. нижче).

Якщо ваша компанія залишається зареєстрованою за кордоном і продає до Польщі, ви тут не зареєстровані, і порогу немає. Ви реєструєтеся до першого оподатковуваного продажу. Якщо ця іноземна компанія розташована поза ЄС — наприклад, у Туреччині — вам також потрібно спершу призначити в Польщі податкового представника (докладніше нижче).

Хто не може скористатися звільненням до 240 000 злотих?

Деякі види діяльності зобов’язані нараховувати VAT із першого продажу незалежно від обороту. Перелік (ст. 113(13) закону про VAT) включає юридичні послуги, консультаційні послуги (doradztwo), ювелірні вироби та дорогоцінні метали, нові транспортні засоби, а також окремі підакцизні товари та онлайн-продажі. Якщо це ваш бізнес, ви реєструєтеся як активний платник VAT з першого дня.

Усі інші з місцем діяльності в Польщі можуть обрати звільнення — або все одно зареєструватися добровільно, що дозволяє відраховувати VAT із витрат на старт.

Чи потрібен підприємцям з-поза ЄС податковий представник?

Лише в одному випадку. Якщо ваша компанія не має місця діяльності ніде в ЄС і ви реєструєтеся на польський VAT як іноземна компанія, польський закон вимагає податкового представника — ліцензованої місцевої особи, яка подає звітність від вашого імені та несе солідарну відповідальність за VAT. (Компанії з Великої Британії та Норвегії звільнені.)

Ключовий момент для наших клієнтів: турецькому підприємцю, який відкриває польську sp. z o.o., податковий представник не потрібен — польська компанія зареєстрована тут. Він потрібен лише якщо іноземна компанія продає до Польщі без жодного місця діяльності в ЄС.

Як покроково зареєструватися на VAT у Польщі?

1. Отримайте NIP. Компанія отримує його при реєстрації; ФОП — разом із записом у CEIDG.
2. Визначте свій статус — активний платник VAT чи звільнений.
3. Подайте форму VAT-R до податкової до першого оподатковуваного продажу (нерезиденти — до Другого податкового офісу Варшава-Śródmieście).
4. Позначте VAT-EU, якщо торгуватимете з іншими країнами ЄС — отримаєте номер VAT із префіксом PL у базі VIES.
5. Дочекайтеся підтвердження як активний платник VAT (podatnik VAT czynny). Офіс може перевірити адресу та діяльність.
6. Почніть подавати JPK_V7 і виставляти рахунки через KSeF.

Плати за реєстрацію немає (гербовий збір 17 злотих, якщо подає представник). Бухгалтер зазвичай оформлює VAT-R у межах відкриття компанії.

Скільки часу займає реєстрація на VAT?

Зазвичай від кількох днів до двох тижнів для польської компанії — довше для іноземної реєстрації, особливо якщо потрібен податковий представник і присяжні переклади документів польською. Реальна адреса, банківський рахунок і чіткий опис діяльності пришвидшують перевірку.

Як і коли подавати та сплачувати VAT?

Ви подаєте JPK_V7 — єдиний файл, що поєднує декларацію та облік — щомісяця (JPK_V7M) або щокварталу (JPK_V7K), і подаєте та сплачуєте до 25-го числа наступного місяця.

Базова ставка VAT — 23%, зі ставками 8% і 5% на окремі товари й послуги та 0% на експорт і внутрішньосоюзні постачання товарів.

Два правила, про які забувають іноземні підприємці:

• Розділений платіж (split payment) обов’язковий для B2B-рахунків на 15 000 злотих і більше, що включають певні товари/послуги — VAT іде на окремий VAT-рахунок, а на рахунку має бути позначка “mechanizm podzielonej płatności”.
• Білий список (biała lista). Перед оплатою рахунку на 15 000 злотих і більше звірте банківський рахунок постачальника з офіційним реєстром — оплата на рахунок не з реєстру може позбавити вас права на відрахування.

Якщо ви продаєте споживачам у ЄС онлайн, діє окремий поріг 10 000 € на рік для всього ЄС; після його перевищення ви нараховуєте місцеву ставку VAT клієнта через систему OSS.

Яких помилок із VAT найчастіше припускаються іноземні підприємці?

• Вважати, що поріг 240 000 злотих стосується іноземної компанії. Ні — лише компаній із місцем діяльності в Польщі.
• Пізня реєстрація. Реєстрація заднім числом — це зобов’язання заднім числом і втрата відрахування VAT за ранніми витратами.
• Забути про податкового представника при реєстрації компанії з-поза ЄС — офіс не завершить реєстрацію без нього.
• Неготовність до KSeF. Кожен платник VAT уже повинен уміти отримувати структуровані електронні рахунки.
• Пропуск 25-го числа. JPK_V7 не прощає; прострочення тягне відсотки та штрафи за помилки.

Готові правильно налаштувати свій VAT?

Ми реєструємо на VAT у Польщі компанії та ФОП з іноземною участю, організовуємо податкове представництво там, де потрібно, ведемо VAT-EU і KSeF та щомісяця подаємо JPK_V7, щоб ви ніколи не пропустили 25-те число. Зв’яжіться з нами, і ми точно скажемо, який статус VAT підходить вашому бізнесу, — до того як ви виставите перший рахунок.