Нужно ли вам регистрироваться на VAT в Польше? Руководство для иностранца (2026)

Две компании могут выглядеть одинаково, но подчиняться совершенно разным правилам VAT в Польше. Разница не в том, что вы продаёте, — а в том, зарегистрирована ли ваша компания в Польше или продаёт в Польшу из-за рубежа. Ошибка означает либо слишком позднюю регистрацию (штрафы, потеря вычетов), либо обязанность, которую вы вовсе не должны были брать.

Вот как VAT на самом деле работает для иностранных предпринимателей в 2026 году — и что изменилось в этом году.

Что изменилось в VAT в 2026 году?

Две вещи, которые стоит знать прежде всего:

• Порог освобождения от VAT вырос до 240 000 злотых (с 200 000) с 1 января 2026 года.
• Обязательные электронные счета через KSeF уже действуют — для крупных компаний с 1 февраля 2026 года, для всех остальных плательщиков VAT с 1 апреля 2026 года, а для микропредприятий — с 1 января 2027 года.

Оба пункта касаются вас с момента выставления первого счёта. Подробности ниже.

Нужно ли вам регистрироваться на VAT в Польше?

Начните с вопроса, который решает всё: зарегистрирована ли ваша компания в Польше?

Если вы открываете польскую компанию (sp. z o.o.) или регистрируете ИП (JDG), вы зарегистрированы здесь. Вы можете начать освобождённым от VAT, пока оборот не превысит 240 000 злотых в год (пропорционально при старте в середине года) — если только вы не продаёте то, что исключено из освобождения (см. ниже).

Если ваша компания остаётся зарегистрированной за рубежом и продаёт в Польшу, вы здесь не зарегистрированы, и порога нет. Вы регистрируетесь до самой первой облагаемой продажи. Если эта иностранная компания находится за пределами ЕС — например, в Турции — вам также нужно сначала назначить в Польше налогового представителя (подробнее ниже).

Кто не может использовать освобождение до 240 000 злотых?

Некоторые виды деятельности обязаны начислять VAT с первой продажи независимо от оборота. Перечень (ст. 113(13) закона о VAT) включает юридические услуги, консультационные услуги (doradztwo), ювелирные изделия и драгоценные металлы, новые транспортные средства, а также отдельные подакцизные товары и онлайн-продажи. Если это ваш бизнес, вы регистрируетесь как активный плательщик VAT с первого дня.

Все остальные с местом ведения деятельности в Польше могут выбрать освобождение — или всё равно зарегистрироваться добровольно, что позволяет вычитать VAT с расходов на старт.

Нужен ли предпринимателям из-за пределов ЕС налоговый представитель?

Только в одном случае. Если у вашей компании нет места ведения деятельности нигде в ЕС и вы регистрируетесь на польский VAT как иностранная компания, польский закон требует налогового представителя — лицензированного местного лица, которое подаёт отчётность от вашего имени и несёт солидарную ответственность за VAT. (Компании из Великобритании и Норвегии освобождены.)

Ключевой момент для наших клиентов: турецкому предпринимателю, открывающему польскую sp. z o.o., налоговый представитель не нужен — польская компания зарегистрирована здесь. Он нужен только если иностранная компания продаёт в Польшу без какого-либо места деятельности в ЕС.

Как пошагово зарегистрироваться на VAT в Польше?

1. Получите NIP. Компания получает его при регистрации; ИП — вместе с записью в CEIDG.
2. Определите свой статус — активный плательщик VAT или освобождённый.
3. Подайте форму VAT-R в налоговую инспекцию до первой облагаемой продажи (нерезиденты — во Второй налоговый офис Варшава-Śródmieście).
4. Отметьте VAT-EU, если будете торговать с другими странами ЕС — вы получите номер VAT с префиксом PL в базе VIES.
5. Дождитесь подтверждения как активный плательщик VAT (podatnik VAT czynny). Инспекция может проверить адрес и деятельность.
6. Начните подавать JPK_V7 и выставлять счета через KSeF.

Плата за регистрацию отсутствует (гербовый сбор 17 злотых, если подаёт представитель). Бухгалтер обычно оформляет VAT-R в рамках открытия компании.

Сколько времени занимает регистрация на VAT?

Обычно от нескольких дней до двух недель для польской компании — дольше для иностранной регистрации, особенно если нужен налоговый представитель и присяжные переводы документов на польский. Реальный адрес, банковский счёт и чёткое описание деятельности ускоряют проверку.

Как и когда подавать и платить VAT?

Вы подаёте JPK_V7 — единый файл, объединяющий декларацию и учёт — ежемесячно (JPK_V7M) или ежеквартально (JPK_V7K), и подаёте и платите до 25-го числа следующего месяца.

Базовая ставка VAT — 23%, со ставками 8% и 5% на отдельные товары и услуги и 0% на экспорт и внутрисоюзные поставки товаров.

Два правила, о которых забывают иностранные предприниматели:

• Раздельный платёж (split payment) обязателен для B2B-счетов на 15 000 злотых и более, включающих определённые товары/услуги — VAT идёт на отдельный VAT-счёт, а на счёте должна быть отметка “mechanizm podzielonej płatności”.
• Белый список (biała lista). Перед оплатой счёта на 15 000 злотых и более сверьте банковский счёт поставщика с официальным реестром — оплата на счёт не из реестра может лишить вас права на вычет.

Если вы продаёте потребителям в ЕС онлайн, действует отдельный порог 10 000 € в год по всему ЕС; после его превышения вы начисляете местную ставку VAT клиента через систему OSS.

Какие ошибки по VAT чаще всего совершают иностранные предприниматели?

• Считать, что порог 240 000 злотых применим к иностранной компании. Нет — только к компаниям с местом деятельности в Польше.
• Поздняя регистрация. Регистрация задним числом — это обязательство задним числом и потеря вычета VAT по ранним расходам.
• Забыть о налоговом представителе при регистрации компании из-за пределов ЕС — инспекция не завершит регистрацию без него.
• Неготовность к KSeF. Каждый плательщик VAT уже должен уметь получать структурированные электронные счета.
• Пропуск 25-го числа. JPK_V7 не прощает; просрочка влечёт проценты и штрафы за ошибки.

Готовы правильно настроить свой VAT?

Мы регистрируем на VAT в Польше компании и ИП с иностранным участием, организуем налоговое представительство там, где оно нужно, ведём VAT-EU и KSeF и ежемесячно подаём JPK_V7, чтобы вы никогда не пропустили 25-е число. Свяжитесь с нами, и мы точно скажем, какой статус VAT подходит вашему бизнесу, — до того как вы выставите первый счёт.