مرجع · 2026
ضرائب بولندا وحدودها ومواعيدها في 2026
الأرقام التي تحسب بها حاسباتنا، منشورة في جدول بدل أن تبقى في الكود. كل قيمة تُقرأ من ملف واحد، فلا يمكن لهذه الصفحة أن تخالف الحاسبات — والمصادر مذكورة في الأسفل.
التشغيل
| الحد الأدنى للأجر الشهري إجمالي، زيادة واحدة هذا العام | ٤٬٨٠٦ zł |
|---|---|
| الحد الأدنى للأجر بالساعة عقود مدنية | ٣١٫٤٠ zł |
| مساهمات العامل تقاعد، عجز، مرض | ٩٫٧٦% + ١٫٥٠% + ٢٫٤٥% |
| مساهمة العامل الصحية | ٩% |
| تكلفة صاحب العمل فوق الإجمالي بمعدل حوادث افتراضي | ٢٠٫٤٨% |
| نطاق تأمين الحوادث حسب القطاع وعدد العاملين | ٠٫٦٧% – ٣٫٣٣% |
| PPK — صاحب العمل / العامل تسجيل تلقائي؛ يمكن للعامل الانسحاب | ١٫٥٠% / ٢% |
| تكاليف قابلة للخصم شهريًا نفس المدينة / التنقل | ٢٥٠ zł / ٣٠٠ zł |
العمل الحر — ZUS
| الوعاء القياسي 60% من متوسط الأجر المتوقع | ٥٬٦٥٢ zł |
|---|---|
| المساهمات القياسية شهريًا مع تأمين المرض الطوعي؛ الصحي منفصل | ١٬٩٢٦٫٧٦ zł |
| الوعاء التفضيلي 30% من الحد الأدنى للأجر | ١٬٤٤١٫٨٠ zł |
| المساهمات التفضيلية شهريًا الأشهر 7–30 من النشاط | ٤٥٦٫١٨ zł |
| Ulga na start الاجتماعية فقط؛ الصحي مستحق | 6 أشهر |
| الصحي — الشريحة من الدخل، الحد الأدنى | ٩% |
| الصحي — الضريبة الثابتة | ٤٫٩% |
| الحد الأدنى الصحي شهريًا يرتفع في فبراير لا يناير | ٤٣٢٫٥٤ zł |
| الصحي — المقطوع حسب شريحة الإيرادات | ٤٩٨٫٣٥ zł / ٨٣٠٫٥٨ zł / ١٬٤٩٥٫٠٤ zł |
| حد إيرادات Mały ZUS Plus | ١٢٠٬٠٠٠ zł |
| إعفاء المساهمات لكل سنة، بناءً على طلب | 1 أشهر |
| الحد السنوي للتقاعد والعجز 30 ضعف متوسط الأجر المتوقع | ٢٨٢٬٦٠٠ zł |
| نشاط غير مسجَّل، ربع سنوي 225% من الحد الأدنى للأجر | ١٠٬٨١٣٫٥٠ zł |
ضريبة الدخل الشخصي (PIT)
| المبلغ المعفى دون تغيير منذ 2022 | ٣٠٬٠٠٠ zł |
|---|---|
| الشريحة الأولى | ١٢% → ١٢٠٬٠٠٠ zł |
| الشريحة الثانية | ٣٢% |
| ضريبة ثابتة على دخل النشاط | ١٩% |
| أرباح الأسهم والفوائد والأرباح الرأسمالية | ١٩% |
| رسم التضامن فوق هذا الدخل؛ لا يشمل المقطوع | ٤% → ١٬٠٠٠٬٠٠٠ zł |
| حد إعفاء ما دون 26 | ٨٥٬٥٢٨ zł |
ضريبة الشركات (CIT)
| المعدل الأساسي | ١٩% |
|---|---|
| مكلف صغير / السنة الأولى على الدخل التشغيلي فقط | ٩% |
| حد إيرادات المكلف الصغير | ٨٬٥١٧٬٠٠٠ zł |
| CIT الإستوني عند التوزيع صغير / آخرون؛ لا ضريبة قبل التوزيع | ١٠% / ٢٠% |
ضريبة القيمة المضافة
| حد التسجيل ارتفع من ٢٠٠٬٠٠٠ zł في 1 يناير 2026 | ٢٤٠٬٠٠٠ zł |
|---|---|
| المعدلات | ٢٣% · ٨% · ٥% · ٠% |
| حد البيع عن بُعد في الاتحاد الأوروبي (OSS) | 10 000 EUR |
| السنة الجزئية الأولى | بالتناسب مع أيام النشاط |
تأسيس شركة
| رسم المحكمة S24 (إلكتروني) | ٢٥٠ zł |
|---|---|
| رسم المحكمة بعقد موثَّق | ٥٠٠ zł |
| إعلان MSiG أُلغي في 29 نوفمبر 2025 | ٠ zł |
| ضريبة المعاملات على النظام الأساسي من رأس المال ناقص رسم المحكمة | ٠٫٥% |
| الحد الأدنى لرأس المال يبقى في الشركة؛ ليس رسمًا | ٥٬٠٠٠ zł |
| تغيير في السجل | ٢٥٠ zł |
| إبلاغ CRBR من التسجيل؛ يلزم توقيع إلكتروني | 14 يومًا |
حدود أخرى
| الدفاتر الكاملة فوق 2.5 مليون يورو | ١٠٬٦٤٦٬٥٠٠ zł |
|---|---|
| حد الإطفاء الفوري | ٢١٣٬٠٠٠ zł |
| متوسط الأجر المتوقع أساس معظم أوعية ZUS | ٩٬٤٢٠ zł |
| سعر تحويل اليورو سعر NBP في 1 أكتوبر 2025 | ٤٫٢٥٨٦ |
KSeF للفاتورة الإلكترونية
| المكلفون الكبار إيرادات 2025 فوق ٢٠٠٬٠٠٠٬٠٠٠ zł | ١ فبراير |
|---|---|
| الآخرون | ١ أبريل |
| بدء الغرامات | ١ يناير |
المواعيد المتكررة
| إقرار ودفع ZUS | اليوم 20 من الشهر |
|---|---|
| دفعات PIT وCIT | اليوم 20 من الشهر |
| JPK_V7 ودفع الضريبة | اليوم 25 من الشهر |
| PIT-11 إلى مصلحة الضرائب | ٣١ يناير |
| CIT-8 الشهر الثالث بعد السنة الضريبية | ٣١ مارس |
| الإقرار السنوي PIT | ٣٠ أبريل |
الأسئلة الشائعة
- كم الحد الأدنى للأجور في بولندا؟
- في 2026 يبلغ الحد الأدنى للأجر الشهري ٤٬٨٠٦ zł إجمالي، والحد الأدنى للأجر بالساعة في العقود المدنية ٣١٫٤٠ zł. هذا العام زيادة واحدة لا اثنتان.
- متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
- عندما تتجاوز الإيرادات الخاضعة للضريبة ٢٤٠٬٠٠٠ zł في السنة — وقد ارتفع الحد من ٢٠٠٬٠٠٠ zł في 1 يناير 2026. في السنة الجزئية الأولى يُحسب الحد بالتناسب مع أيام النشاط، وبعض الأنشطة (الاستشارات القانونية والضريبية، المصوغات، وبعض أعمال الوكالة) مستثناة من الإعفاء أيًّا كانت الإيرادات.
- كم تبلغ مساهمات ZUS لصاحب النشاط؟
- على الوعاء القياسي تبلغ المساهمات الاجتماعية ١٬٩٢٦٫٧٦ zł شهريًا مع تأمين المرض الطوعي، والمساهمة الصحية منفصلة ولا تقل عن ٤٣٢٫٥٤ zł. النشاط الجديد لا يدفع الاجتماعية في أول 6 أشهر (ulga na start)، ثم ٤٥٦٫١٨ zł على الوعاء التفضيلي في الأشهر 7–30.
- كم تكلفة تسجيل شركة؟
- تسجيل sp. z o.o. عبر نظام S24 يكلّف ٢٥٠ zł رسم محكمة، إضافةً إلى ضريبة معاملات بنسبة ٠٫٥% من رأس المال ناقص هذا الرسم. وقد أُلغي رسم إعلان Monitor Sądowy i Gospodarczy في 29 نوفمبر 2025. أما التأسيس الموثَّق فرسمه القضائي ٥٠٠ zł مع تعريفة الموثِّق.
- متى يصبح KSeF إلزاميًا؟
- على مراحل: المكلفون الكبار — بإيرادات تفوق ٢٠٠٬٠٠٠٬٠٠٠ zł — من ١ فبراير 2026، والآخرون من ١ أبريل 2026، والغرامات من ١ يناير 2027.
المعدلات المستخدمة (2026) — تم التحقق
- Zakład Ubezpieczeń Społecznych Składki przedsiębiorców w 2026 roku — Analiza Wydziału Planowania Funduszy, luty 2026 zus.pl
- Rada Ministrów Rozporządzenie z 11.09.2025 w sprawie minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2026 r. isap.sejm.gov.pl
- Narodowy Bank Polski Kurs średni EUR z 1.10.2025 (4,2586 zł) — the statutory conversion date for 2026 limits nbp.pl
- Ministerstwo Finansów Ustawa z 24.06.2025 — art. 113 exemption raised to 240 000 zł from 1.01.2026 podatki.gov.pl
- Ministerstwo Finansów Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych — scale, flat tax and lump-sum rates podatki.gov.pl
- Ministerstwo Finansów Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych — 19% / 9% and the Estonian CIT regime podatki.gov.pl
- Ministerstwo Finansów Ustawa o KSeF — mandate phased 1.02.2026 / 1.04.2026 / 1.01.2027 podatki.gov.pl
- Ministerstwo Sprawiedliwości Obligatory MSiG publication of KRS entries abolished 29.11.2025 — the 100 zł announcement fee is no longer charged ekrs.ms.gov.pl
الأرقام هي المعدلات الرسمية للسنة الضريبية المذكورة، وليست استشارة بشأن حالتك.
استشارة مجانية
حدّثنا عن عملك. وسنرسم الخطوات التالية.
اترك بياناتك وسنعاود التواصل خلال يوم عمل واحد — بإجابات ملموسة، لا بعرض ترويجي.
- مكالمة تعريفية مجانية مدتها 30 دقيقة
- دعم بالإنجليزية والبولندية والتركية والروسية والأوكرانية والعربية والرومانية
- دون أي التزام — خطوات تالية واضحة