Polonya'da KDV: Yabancı Sermayeli Şirketler İçin Eksiksiz Rehber

Polonya KDV’si sıra dışı bir sistem değil. Kayıt eşiği, dört oran, aylık raporlama, indirilecek KDV, sınır ötesi hizmetlerde tersine yükümlülük — standart mekanizmaya sahip, sıradan bir AB KDV sistemi. Yabancı sermayeli bir şirkete tuhaf gelmesinin sebebi başka: üç kuralının kendi ülkesinde açık bir karşılığı yok ve her biri şirketleri ilk yıl içinde yakalıyor.

Sistemin tamamı burada. Kendi rehberi olan konularda bağlantı verilmiştir.

1. Kayıt olmak zorunda mısınız

Muafiyet eşiği yıllık 240.000 zł ciro; 1 Ocak 2026’dan itibaren 200.000 zł’den yükseltildi. Bu eşiğin altında kayıt isteğe bağlı.

Bu cümlede rakamdan daha önemli üç şey var.

İlk yılda eşik orantılı hesaplanır. Ekim ayında satışa başladıysanız o yıl için eşik, kalan gün sayısına orantılıdır — tam 240.000 zł değil. Yılın ikinci yarısında kurulan şirketler burada düzenli olarak yanılıyor.

Bazı faaliyetler tamamen kapsam dışı. Hukuk ve vergi danışmanlığı, kuyumculuk ürünleri ve belirli acentelik ile danışmanlık hizmetleri, ciro ne olursa olsun muafiyetten hiç yararlanamaz — yani tek kişilik bir danışmanlık şirketi ilk faturasından itibaren kayıt olmak zorunda kalabilir.

İsteğe bağlı kayıt çoğu zaman zaten doğru cevaptır. Müşterileriniz şirketse, onlardan tahsil ettiğiniz KDV’yi indiriyorlar ve bu onlara hiçbir şeye mal olmuyor; siz de kendi alımlarınızın KDV’sini geri alıyorsunuz. Muafiyet esas olarak nihai tüketiciye satış yapan işletmelerin işine yarar.

Muafiyet dışı faaliyetler dahil kararın tamamı KDV kaydı rehberimizde; KDV kayıt kontrolü ise altı soruyla size bir sonuç verir.

2. Oranlar

%23 genel oran. %8 belirli bir listede — bazı inşaat ve tadilat işleri, yolcu taşımacılığı ve bazı gıda ürünleri dahil. %5 temel gıda, kitap ve süreli yayınlarda. %0 ihracat ve Topluluk içi mal teslimlerinde; bu bir muafiyet değil orandır, yani indirilecek KDV hakkınız devam eder.

%0 oran ile muafiyet arasındaki fark, para kaybettiren farktır: muaf faaliyet indirim hakkı vermez, dolayısıyla muaf bir işletme kendi alımlarındaki KDV’yi maliyet olarak üstlenir.

3. Aylık raporlama: JPK_V7

Ayrı bir KDV beyannamesi yok. Polonya beyannameyi ve kayıtları tek bir yapılandırılmış dosyada birleştirdi: JPK_V7. Aylık (uygun olanlar için üç aylık) olarak, izleyen ayın 25’ine kadar verilir. Ödeme de aynı gün.

Yabancı sermayeli bir şirket için iki sonucu var:

Fatura verileriniz beyannamenin kendisidir. Dosya toplamları değil kayıtları içerdiği için, sizin kaydettiğinizle karşı tarafın kaydettiği arasındaki bir uyumsuzluk kimse denetim yapmadan görünür hâle gelir. Hatalar eskisinden çok daha hızlı ortaya çıkıyor.

Bazı işlemler işaretleme gerektirir. Belirli mal ve hizmetler ile belirli ilişkiler — ilişkili taraflarla yapılan işlemler dahil — dosyada işaretlenmelidir. Eksik bir işaret, yuvarlama farkı değil düzeltme sebebidir.

4. Sınır ötesi: soruların asıl toplandığı yer

Başka bir AB ülkesindeki şirkete hizmet satmak. Kural olarak KDV’yi alıcı tersine yükümlülük kapsamında beyan eder; siz Polonya KDV’si olmadan fatura kesersiniz — alıcının geçerli KDV numarasına sahip olmanız ve işlemi bildirmeniz şartıyla. Bize en sık gelen Polonya KDV sorusu budur ve cevap genellikle alıcının gerçekten mükellef olup olmadığına dayanır.

AB’deki tüketicilere mal veya dijital hizmet satmak. Sınır ötesi mesafeli satışlarınız AB genelinde 10.000 EUR’yu aştığında müşterinin ülkesindeki oranı uygularsınız. One Stop Shop, her ülkede ayrı ayrı kayıt olmak yerine hepsini tek bir Polonya beyannamesiyle bildirmenizi sağlar — eşiğe ulaştıktan sonra değil, ulaşmadan önce kullanmaya değer.

Yurt dışından hizmet almak. Tersine yükümlülük kapsamında kendiniz beyan edersiniz. Bu isteğe bağlı değildir ve yabancı bir sağlayıcıdan yazılım aboneliği alan küçük bir şirket için bile geçerlidir — ilk yılda çok sık atlanan bir konu.

Yurt dışında ödenen KDV’yi geri almak. Başka bir AB ülkesinde yakıt, geçiş ücreti veya otel için ödenen KDV, kendi yıllık süresi olan bir iade prosedürüyle geri alınır; bu, Polonya beyannamenizden ayrı bir mekanizmadır.

5. Yabancı sermayeli şirketleri yakalayan üç şey

Kayıt anında olmuyor. Vergi dairesi başvuruyu doğrular ve soru sorabilir — adres, faaliyet, banka hesabı hakkında. Bu süreyi planınıza dahil edin ve şirketin kayıtlı adresinde gerçekten ulaşılabilir olduğundan emin olun; çünkü cevapsız kalan bir yazı, reddin en yaygın sebebidir.

Beyaz liste. Polonya, KDV mükelleflerini beyan ettikleri banka hesaplarıyla birlikte gösteren kamuya açık bir kayıt tutuyor. Belirli bir eşiğin üzerindeki ödemelerin listede olmayan bir hesaba yapılması, ödeyen tarafa gideri gider yazma hakkını kaybettirebilir. Müşterileriniz sizi kontrol edecek; siz de tedarikçilerinizi kontrol etmelisiniz.

Bölünmüş ödeme. Belirli mal ve hizmetlerde ve belirli bir tutarın üzerinde, KDV tedarikçinin normal hesabına değil ayrılmış bir KDV hesabına ödenir ve bu hesaptaki para yalnızca tanımlı amaçlarla kullanılabilir. Bu durumlarda zorunlu, diğer hâllerde isteğe bağlıdır ve nakit akışını çoğu kurucunun beklediğinden daha fazla etkiler.

Nereden başlamalı

Henüz kayıt olmadıysanız kayıt kontrolünü çalıştırın — altı soru ve bir sonuç.

Zaten kayıtlıysanız ve aylık dosya rutin olmaktan çıkıp kaygı kaynağı olduysa, sorun neredeyse her zaman daha yukarıdadır: dosyanın verilmesinde değil, belgelerin size nasıl ulaştığında. Yabancı sermayeli Polonya şirketleri için JPK_V7 hazırlayıp veriyoruz, yedi dilde; bir aylık belgenize bakıp sürtünmenin nerede olduğunu açıkça söyleriz.