НДС в Польше: полное руководство для компании с иностранным капиталом

Польский НДС устроен обычно. Это стандартная система ЕС: порог регистрации, четыре ставки, ежемесячная отчётность, вычет входящего налога, обратное начисление по трансграничным услугам. Непривычным он кажется по другой причине — три его правила не имеют очевидного аналога в других странах, и каждое из них ловит компании в первый год.

Ниже — вся система в одном месте.

1. Нужно ли вообще регистрироваться

Порог освобождения — 240 000 zł оборота в год, повышен с 200 000 zł с 1 января 2026 года. Ниже него регистрация добровольная.

Три вещи в этой фразе важнее самой суммы.

В первый год порог считается пропорционально. Начали торговать в октябре — порог за этот год пропорционален числу оставшихся дней, а не полным 240 000 zł. Компании, зарегистрированные во второй половине года, ошибаются здесь регулярно.

Некоторые виды деятельности исключены полностью. Юридические и налоговые консультации, ювелирные изделия, часть агентских и консультационных услуг не могут пользоваться освобождением независимо от оборота — то есть консультант-одиночка может быть обязан зарегистрироваться с первого счёта.

Добровольная регистрация часто выгоднее. Если ваши клиенты — компании, они принимают ваш НДС к вычету, и для них он ничего не стоит, а вы возвращаете налог по собственным покупкам. Освобождение выгодно в основном тем, кто продаёт физическим лицам.

Полное решение вместе с исключениями разобрано в нашем руководстве по регистрации НДС, а проверить свой случай можно в калькуляторе регистрации НДС — шесть вопросов и вывод.

2. Ставки

23% — основная. 8% — часть строительных и ремонтных работ, пассажирские перевозки, отдельные продукты. 5% — базовые продукты, книги и периодика. 0% — экспорт и внутрисоюзные поставки товаров.

Разница между ставкой 0% и освобождением — та, что стоит денег: при ставке 0% вы сохраняете право на вычет входящего налога, а при освобождённой деятельности НДС по собственным закупкам ложится на вас расходом.

3. Ежемесячная отчётность: JPK_V7

Отдельной декларации по НДС в Польше нет. Декларация и реестры объединены в один структурированный файл JPK_V7, который подаётся ежемесячно (или ежеквартально при наличии права) до 25 числа следующего месяца. Оплата — в тот же срок.

Два следствия для компании с иностранным владельцем.

Ваши данные о счетах и есть декларация. Файл содержит записи, а не итоги, поэтому расхождение между тем, что провели вы, и тем, что провёл контрагент, становится видимым без всякой проверки.

Часть операций требует маркировки. Отдельные товары и услуги, а также сделки со связанными сторонами, должны быть помечены в файле. Пропущенная метка — это корректировка, а не округление.

4. Трансграничные операции — здесь и находятся настоящие вопросы

Услуги бизнесу в другой стране ЕС. Как правило, налог начисляет заказчик по правилу обратного начисления, а вы выставляете счёт без польского НДС — при условии, что у вас есть его действующий номер VAT и операция отражена в отчётности. Это самый частый вопрос по польскому НДС, который мы получаем, и ответ обычно зависит от того, действительно ли покупатель является налогоплательщиком.

Товары и цифровые услуги физлицам в ЕС. После превышения 10 000 EUR трансграничных продаж по ЕС в целом вы начисляете ставку страны покупателя. Процедура One Stop Shop позволяет отчитываться по всему этому через одну польскую декларацию вместо регистрации в каждой стране — и подключаться к ней разумнее до достижения порога, а не после.

Покупка услуг из-за рубежа. Вы сами начисляете налог по обратному начислению. Это не опция, и это касается даже небольшой компании, оплачивающей зарубежные подписки на программное обеспечение, — очень частое упущение в первый год.

Возврат иностранного НДС. Налог, уплаченный в другой стране ЕС за топливо, дорожные сборы или гостиницы, возвращается по отдельной процедуре со своим годовым сроком.

5. Три правила, которые ловят иностранцев

Регистрация не мгновенная. Налоговая проверяет заявление и может задать вопросы — об адресе, о деятельности, о счёте. Заложите это время и убедитесь, что компания реально доступна по адресу регистрации: неотвеченное письмо — обычная причина отказа.

Белый список. Польша ведёт публичный реестр плательщиков НДС с заявленными банковскими счетами. Платёж выше порога на счёт, которого нет в списке, может стоить плательщику права учесть расход. Ваши клиенты будут проверять вас; вам стоит проверять поставщиков.

Механизм разделённого платежа. Для части товаров и услуг и выше стоимостного порога НДС платится на выделенный счёт, средства с которого можно расходовать лишь на определённые цели. В этих случаях он обязателен, и на денежный поток влияет сильнее, чем ожидает большинство основателей.

С чего начать

Если вы ещё не зарегистрированы — пройдите проверку регистрации: шесть вопросов и вывод.

Если уже зарегистрированы, а ежемесячный файл вызывает тревогу, а не рутину, проблема почти всегда выше по течению — в том, как приходят документы, а не в самой подаче. Мы готовим и подаём JPK_V7 для компаний с иностранным капиталом на семи языках и по документам одного месяца скажем, где именно возникает трение.