ПДВ у Польщі: повний путівник для компанії з іноземним капіталом

Польський ПДВ не є чимось незвичним. Це звичайна система ПДВ ЄС зі стандартним механізмом — поріг реєстрації, чотири ставки, щомісячна звітність, вирахування вхідного податку, зворотне нарахування для транскордонних послуг. Незвичною вона здається компанії з іноземним капіталом з іншої причини: три її правила не мають очевидного відповідника вдома, і кожне з них ловить підприємців у перший рік.

Це вся система в одному місці. Там, де тема має власний путівник, є посилання.

1. Чи взагалі потрібно реєструватися

Поріг звільнення — 240 000 zł оподатковуваного обороту на рік, підвищений із 200 000 zł з 1 січня 2026 року. Нижче нього реєстрація добровільна.

Три речі в цьому реченні важливіші за саму суму.

У перший рік поріг рахується пропорційно. Почали продавати у жовтні — поріг за цей рік пропорційний кількості днів, що залишилися, а не становить повні 240 000 zł. Компанії, зареєстровані у другій половині року, помиляються тут регулярно.

Деякі види діяльності виключені повністю. Юридичні та податкові консультації, ювелірні вироби, частина агентських і консультаційних послуг не можуть користуватися звільненням узагалі, незалежно від обороту — тож консалтинг однієї особи може бути зобов’язаний зареєструватися з першого ж рахунку.

Добровільна реєстрація часто і так є правильною відповіддю. Якщо ваші клієнти — компанії, вони вираховують ПДВ, який ви нараховуєте, і це їм нічого не коштує, а ви повертаєте ПДВ зі власних закупівель. Звільнення вигідне переважно тим, хто продає кінцевим споживачам.

Повне рішення разом із винятками описане в нашому путівнику з реєстрації ПДВ, а перевірка реєстрації ПДВ дасть висновок за шістьма питаннями.

2. Ставки

23% основна. 8% за визначеним переліком, що включає частину будівельних і ремонтних робіт, пасажирські перевезення та деякі продукти харчування. 5% на базові продукти, книжки й періодику. 0% на експорт і внутрішньосоюзне постачання товарів — це ставка, а не звільнення, тобто вхідний податок ви й далі вираховуєте.

Різниця між ставкою 0% і звільненням — саме та, що коштує грошей: звільнена діяльність не дає права на вирахування, тож звільнена компанія несе ПДВ зі своїх закупівель як витрату.

3. Щомісячна звітність: JPK_V7

Окремої декларації з ПДВ немає. Польща об’єднала декларацію та реєстри в один структурований файл — JPK_V7 — що подається щомісяця (або щокварталу для тих, хто має право) до 25 числа наступного місяця. Оплата припадає на той самий день.

Два наслідки для компанії з іноземним капіталом:

Ваші дані з рахунків і є декларацією. Оскільки файл містить реєстри, а не підсумки, розбіжність між тим, що провели ви, і тим, що провів контрагент, стає видимою без жодної перевірки. Помилки виходять назовні швидше, ніж раніше.

Частина операцій потребує позначок. Певні товари та послуги й певні відносини — зокрема операції з пов’язаними особами — мають бути позначені у файлі. Пропущена позначка — це коригування, а не різниця округлення.

4. Транскордонні операції, де й зосереджені реальні питання

Продаж послуг компанії в іншій країні ЄС. Як правило, ПДВ нараховує покупець за механізмом зворотного нарахування, а ви виставляєте рахунок без польського ПДВ — за умови, що маєте його чинний номер ПДВ і звітуєте про операцію. Це найчастіше питання про польський ПДВ, яке ми отримуємо, і відповідь зазвичай залежить від того, чи покупець справді є платником податку.

Продаж товарів або цифрових послуг споживачам у ЄС. Щойно транскордонні дистанційні продажі перевищать 10 000 EUR у межах усього ЄС, ви застосовуєте ставку країни покупця. One Stop Shop дозволяє відзвітувати про все це однією польською декларацією замість реєстрації в кожній країні — цим варто скористатися до досягнення порога, а не після.

Купівля послуг з-за кордону. Ви самостійно нараховуєте податок за механізмом зворотного нарахування. Це не опція, і це стосується навіть малої компанії, що купує підписки на програмне забезпечення в іноземного постачальника — дуже поширене упущення в перший рік.

Повернення іноземного ПДВ. ПДВ, сплачений в іншій країні ЄС за пальне, дорожні збори чи готелі, повертається через процедуру відшкодування з власним річним строком — це механізм, окремий від вашої польської декларації.

5. Три речі, що ловлять компанії з іноземним капіталом

Реєстрація не миттєва. Податкова перевіряє заяву й може ставити запитання — про адресу, про діяльність, про банківський рахунок. Закладіть цей час у план і подбайте, щоб компанія була справді досяжною за адресою реєстрації, бо лист без відповіді — звичайна причина відмови.

Білий список. Польща веде публічний реєстр платників ПДВ із їхніми задекларованими банківськими рахунками. Платежі понад поріг на рахунок, якого немає у списку, можуть коштувати платнику права віднести витрату на витрати. Ваші клієнти перевірятимуть вас; ви маєте перевіряти своїх постачальників.

Розділений платіж. Для певних товарів і послуг та понад порогову вартість ПДВ сплачується на виділений ПДВ-рахунок, а не на звичайний рахунок постачальника, і кошти на ньому можна використати лише на визначені цілі. У цих випадках він обов’язковий, в інших — добровільний, і впливає на грошовий потік сильніше, ніж очікує більшість засновників.

З чого почати

Якщо ви ще не зареєстровані, запустіть перевірку реєстрації — шість питань і висновок.

Якщо ви вже зареєстровані, а щомісячний файл є джерелом тривоги, а не рутиною, проблема майже завжди лежить вище — у тому, як надходять документи, а не в самому поданні. Ми готуємо й подаємо JPK_V7 для польських компаній з іноземним капіталом сімома мовами і за документами одного місяця скажемо вам, де саме тертя.