Когда нужно платить ZUS в Польше?

До 20-го числа следующего месяца — или до 15-го, если вы ведёте sp. z o.o. (юридическое лицо). Это взносы на социальное и медицинское страхование, которые декларируются ежемесячно по форме ZUS DRA.

Когда нужно подавать декларацию по VAT в Польше?

Файл JPK_V7 и платёж нужно подать до 25-го числа следующего месяца — ежемесячно (JPK_V7M) или ежеквартально (JPK_V7K). Новые плательщики VAT обязаны отчитываться ежемесячно в течение первых 12 месяцев.

Когда нужно подавать годовую налоговую декларацию?

Компании подают CIT-8 до конца третьего месяца после окончания года — 31 марта для календарного года. ИП подают годовой PIT (PIT-36, PIT-36L или PIT-28) до 30 апреля.

Нужно ли платить налог уже в первый месяц работы бизнеса?

Возможно. Авансы по подоходному налогу и VAT наступают, как только появляется облагаемый результат. Для нового ИП взносы ZUS можно снизить или отложить благодаря ulga na start, но обязательства компании начинаются в момент её регистрации.

Что такое ulga na start?

Льгота для новых ИП (JDG): первые 6 месяцев — без взносов на социальное страхование (уплачивается только медицинский взнос), а затем 24 месяца сниженного льготного ZUS. На sp. z o.o. эта льгота не распространяется.

Обязательны ли электронные счета KSeF в 2026 году?

Да. Для крупных налогоплательщиков — с 1 февраля 2026 года, для всех остальных плательщиков VAT — с 1 апреля 2026 года, а для микропредприятий — с 1 января 2027 года. При этом каждый плательщик VAT уже сейчас должен уметь принимать счета через KSeF.

Что будет, если пропустить налоговый срок в Польше?

На просроченный налог начисляются законные проценты, а непредставленная в срок декларация может повлечь штраф за налоговое правонарушение. Добровольное заявление (czynny żal), поданное до того, как налоговая инспекция начнёт действовать, обычно позволяет избежать штрафа, если вы уплатите всё причитающееся.

Можно ли платить налоги поквартально в Польше?

Малые и новые налогоплательщики могут платить авансы по подоходному налогу поквартально, а некоторые плательщики VAT — использовать квартальный JPK_V7K. Но новые плательщики VAT обязаны отчитываться ежемесячно в течение первых 12 месяцев.

Tax

Ваш первый год в бизнесе в Польше: налоговый календарь на 2026 год

Автор: Meyis Biuro Rachunkowe

20 мая 2026 г.

Коротко:

Взносы ZUS и аванс по подоходному налогу (PIT или CIT) нужно платить до 20-го числа следующего месяца; VAT (файл JPK_V7) — до 25-го.
Годовая декларация подаётся до 30 апреля (PIT для ИП) или до конца третьего месяца после окончания года (CIT — 31 марта для календарного года).
Компании также подают финансовую отчётность, а с 2026 года — новое требование: структурированные бухгалтерские книги JPK_CIT вместе с годовой декларацией.
Два изменения 2026 года действуют с первого дня: порог освобождения от VAT — 240 000 PLN, и электронные счета KSeF обязательны.
Новые ИП могут начать с ulga na start и льготного ZUS; обязательства компании начинаются в момент её регистрации.

Польский налоговый год живёт в ритме ежемесячных и годовых обязательств. Ничего сверхсложного в этом нет — но сроки не прощают ошибок и начинают действовать с момента появления вашего бизнеса, а не после первого выставленного счёта. Для иностранного основателя самое сложное в первый год — просто разобраться, какая дата когда наступает. Здесь собран весь календарь целиком, актуальный на 2026 год.

Когда фактически начинают действовать налоговые сроки?

Они начинают действовать в день регистрации бизнеса, а не в день первой продажи. Компания sp. z o.o. существует, и её обязательства по отчётности начинаются с момента внесения в KRS; JDG (ИП) — с момента появления в CEIDG. Регистрация в ZUS, выбор формы налогообложения и подача VAT-R (если требуется) происходят именно тогда — или сразу после этого.

Если вы ещё не открыли компанию, начните с нашего руководства как зарегистрировать компанию в Польше иностранцу — календарь ниже начинается именно с этого дня.

Какие ежемесячные налоговые сроки действуют в Польше?

Три обязательства повторяются каждый месяц (или квартал). Это первые даты, которые стоит внести в календарь:

Обязательство	Срок уплаты	Примечания
ZUS — взносы на социальное и медицинское страхование	до 20-го числа следующего месяца	До 15-го, если вы ведёте sp. z o.o. (юридическое лицо); подаётся декларация ZUS DRA
Аванс по подоходному налогу (PIT или CIT)	до 20-го числа следующего месяца	Рассчитывается по текущей прибыли; малые и новые налогоплательщики могут платить поквартально
VAT — файл JPK_V7 + платёж	до 25-го числа следующего месяца	Ежемесячно (JPK_V7M) или ежеквартально (JPK_V7K); новые плательщики VAT обязаны подавать ежемесячно первые 12 месяцев

Аванс по подоходному налогу — это не отдельная декларация каждый месяц: вы рассчитываете и уплачиваете его самостоятельно, а окончательный расчёт происходит в годовой декларации. С VAT иначе: файл JPK_V7 и есть декларация, которая подаётся в электронном виде за каждый период.

Какие сроки действуют для годовой отчётности?

Раз в год всё сводится воедино:

CIT-8 (компании): подаётся до конца третьего месяца после окончания налогового года — 31 марта для компании с календарным годом.
Годовой PIT (ИП): PIT-36, PIT-36L или PIT-28 до 30 апреля.
Финансовая отчётность (компании): составляется в течение 3 месяцев после отчётной даты, утверждается в течение 6 месяцев и подаётся в KRS в течение 15 дней после утверждения.
JPK_CIT (JPK_KR): с 1 января 2026 года плательщики CIT, которые уже отправляют JPK_VAT, обязаны вести бухгалтерские книги в структурированном электронном виде и подавать их вместе с годовой декларацией.

Что особенного в вашем первом году?

Первый год приносит несколько разовых решений и льгот, которые больше не повторятся:

Выберите форму налогообложения заранее. Для JDG это выбор между налоговой шкалой, 19%-ным линейным налогом или ryczałt (фиксированный налог с оборота); для компании — между стандартным CIT и эстонским CIT. Этот выбор определяет, как будет рассчитываться каждый аванс до конца года, — практические плюсы и минусы мы сравниваем в руководстве sp. z o.o. или JDG.
ulga na start и льготный ZUS (только для JDG). Новый ИП может воспользоваться ulga na start — первые 6 месяцев без взносов на социальное страхование (уплачивается только медицинский взнос), а затем 24 месяца сниженного «льготного» ZUS. Для sp. z o.o. это не действует, хотя единственный участник компании считается самостоятельным плательщиком ZUS.
Зарегистрируйтесь на VAT до первой облагаемой продажи, если это обязательно или если вы решите сделать это добровольно, — какой вариант ваш, определяют правила VAT для иностранных основателей.
Порог освобождения от VAT в 240 000 PLN пересчитывается пропорционально для бизнеса, который стартует в середине года.
KSeF действует с 2026 года. Каждый плательщик VAT уже должен быть готов принимать структурированные электронные счета; обязательное их выставление вводится поэтапно в течение 2026 года.

Что будет, если вы пропустите срок?

На любой налог, уплаченный с опозданием, начисляются законные проценты, а несвоевременная подача декларации может повлечь штраф за налоговое правонарушение. Предохранительный клапан — czynny żal (добровольное признание вины): заявление, поданное до того, как налоговая инспекция начнёт действовать, которое обычно снимает штраф, если вы уплатите всё причитающееся. Это настоящий законный инструмент, а не лазейка, но он работает только тогда, когда вы сами замечаете пропуск. Именно в этом смысл того, чтобы вести учёт в актуальном состоянии, а не восстанавливать его в конце года.

Как всё успевать заранее?

Сами сроки просты; вся работа — в том, чтобы вести аккуратный, актуальный учёт, чтобы цифры были готовы до каждой даты, а не собирались в спешке после неё. Именно это мы и снимаем с ваших плеч — вы утверждаете, мы подаём.

Готовы настроить свой календарь на первый год?

Meyis — это бухгалтерская контора в Варшаве, где говорят по-турецки — biuro rachunkowe, которая ведёт бухгалтерский учёт, налоги, расчёт заработной платы и отчётность для иностранных предпринимателей на турецком, польском, английском и других языках.

Настройте бухгалтерию вместе с нами или напишите нам в WhatsApp по номеру +48 692 413 475. Мы точно распишем все сроки под ваш бизнес.

Официальные источники: налоговый портал podatki.gov.pl, портал для предпринимателей biznes.gov.pl и ZUS. Всегда сверяйте актуальные цифры и пороги — они могут меняться из года в год.

Часто задаваемые вопросы

Когда нужно платить ZUS в Польше?: До 20-го числа следующего месяца — или до 15-го, если вы ведёте sp. z o.o. (юридическое лицо). Это взносы на социальное и медицинское страхование, которые декларируются ежемесячно по форме ZUS DRA.
Когда нужно подавать декларацию по VAT в Польше?: Файл JPK_V7 и платёж нужно подать до 25-го числа следующего месяца — ежемесячно (JPK_V7M) или ежеквартально (JPK_V7K). Новые плательщики VAT обязаны отчитываться ежемесячно в течение первых 12 месяцев.
Когда нужно подавать годовую налоговую декларацию?: Компании подают CIT-8 до конца третьего месяца после окончания года — 31 марта для календарного года. ИП подают годовой PIT (PIT-36, PIT-36L или PIT-28) до 30 апреля.
Нужно ли платить налог уже в первый месяц работы бизнеса?: Возможно. Авансы по подоходному налогу и VAT наступают, как только появляется облагаемый результат. Для нового ИП взносы ZUS можно снизить или отложить благодаря ulga na start, но обязательства компании начинаются в момент её регистрации.
Что такое ulga na start?: Льгота для новых ИП (JDG): первые 6 месяцев — без взносов на социальное страхование (уплачивается только медицинский взнос), а затем 24 месяца сниженного льготного ZUS. На sp. z o.o. эта льгота не распространяется.
Обязательны ли электронные счета KSeF в 2026 году?: Да. Для крупных налогоплательщиков — с 1 февраля 2026 года, для всех остальных плательщиков VAT — с 1 апреля 2026 года, а для микропредприятий — с 1 января 2027 года. При этом каждый плательщик VAT уже сейчас должен уметь принимать счета через KSeF.
Что будет, если пропустить налоговый срок в Польше?: На просроченный налог начисляются законные проценты, а непредставленная в срок декларация может повлечь штраф за налоговое правонарушение. Добровольное заявление (czynny żal), поданное до того, как налоговая инспекция начнёт действовать, обычно позволяет избежать штрафа, если вы уплатите всё причитающееся.
Можно ли платить налоги поквартально в Польше?: Малые и новые налогоплательщики могут платить авансы по подоходному налогу поквартально, а некоторые плательщики VAT — использовать квартальный JPK_V7K. Но новые плательщики VAT обязаны отчитываться ежемесячно в течение первых 12 месяцев.

Назад в блог