Коли сплачувати ZUS у Польщі?

До 20-го числа наступного місяця — або до 15-го, якщо ви ведете sp. z o.o. (юридична особа). Це охоплює соціальні та медичні внески, які декларуються щомісяця на формі ZUS DRA.

Коли потрібно подавати декларацію VAT у Польщі?

Файл JPK_V7 і будь-яка оплата мають бути подані до 25-го числа наступного місяця, щомісяця (JPK_V7M) або щокварталу (JPK_V7K). Нові платники VAT зобов’язані розраховуватися щомісяця протягом перших 12 місяців.

Коли потрібно подавати річну податкову декларацію?

Компанії подають CIT-8 до кінця третього місяця після завершення року — 31 березня для календарного року. ФОП подають річний PIT (PIT-36, PIT-36L або PIT-28) до 30 квітня.

Чи повинен я платити податок у перший місяць бізнесу?

Можливо. Авансові платежі з податку на дохід і VAT виникають, щойно у вас з’являються оподатковувані результати. Для нового ФОП ZUS може бути зменшено або відстрочено завдяки ulga na start, але зобов’язання компанії починаються в момент її реєстрації.

Що таке ulga na start?

Пільга для нових ФОП (JDG): перші шість місяців без внесків на соціальне страхування (сплачується лише медичний внесок), а потім 24 місяці зі зниженим пільговим ZUS. Вона не поширюється на sp. z o.o.

Чи є електронне виставлення рахунків через KSeF обов’язковим у 2026 році?

Так. Для великих платників податків — з 1 лютого 2026 року, для всіх інших зареєстрованих платників VAT — з 1 квітня 2026 року, а для мікропідприємств — з 1 січня 2027 року. Кожен платник VAT уже зараз повинен вміти отримувати рахунки KSeF.

Що станеться, якщо я пропущу польський податковий дедлайн?

Ви будете зобов’язані сплатити законні відсотки за прострочений податок, а пропущена подача може призвести до штрафу за податкове правопорушення. Подання добровільного повідомлення (czynny żal) до того, як податкова почне діяти, зазвичай дозволяє уникнути штрафу, якщо ви сплатите заборговане.

Чи можна подавати податки щокварталу в Польщі?

Малі та нові платники податків можуть сплачувати авансові платежі з податку на дохід щокварталу, а менші платники VAT можуть використовувати щоквартальний JPK_V7K — але нові платники VAT зобов’язані розраховуватися щомісяця протягом перших 12 місяців.

Tax

Ваш перший рік у бізнесі в Польщі: податковий календар на 2026 рік

Автор: Meyis Biuro Rachunkowe

20 травня 2026 р.

Коротко:

Внески ZUS та авансовий платіж з податку на дохід (PIT або CIT) сплачуються до 20-го числа наступного місяця; VAT (файл JPK_V7) — до 25-го.
Річна декларація подається до 30 квітня (PIT для ФОП) або до кінця третього місяця після завершення року (CIT — 31 березня для календарного року).
Компанії також подають фінансову звітність, а з 2026 року — новинка: разом із річною декларацією подаються структуровані бухгалтерські книги JPK_CIT.
Дві зміни 2026 року діють з першого дня: поріг звільнення від VAT становить 240 000 PLN, а електронне виставлення рахунків через KSeF стає обов’язковим.
Нові ФОП можуть почати з ulga na start і пільгового ZUS; зобов’язання компанії починаються в момент її реєстрації.

Податковий рік у Польщі працює в ритмі щомісячних і річних зобов’язань. У цьому немає нічого надзвичайно складного — проте дедлайни не пробачають, і починаються вони в момент виникнення вашого бізнесу, а не після першого виставленого рахунку. Для іноземного засновника найскладніше в перший рік — просто знати, яка дата коли настає. Ось весь календар в одному місці, оновлений на 2026 рік.

Коли насправді починаються податкові дедлайни?

Вони починаються того дня, коли ваш бізнес зареєстрований, — а не того дня, коли ви здійснюєте перший продаж. sp. z o.o. починає існувати, і її обов’язки зі звітності виникають у момент внесення до KRS; ФОП (JDG) — у момент появи запису в CEIDG. Реєстрація в ZUS, вибір форми оподаткування доходу та подання VAT-R (якщо потрібно) відбуваються саме в цей момент або одразу після нього.

Якщо ви ще не заснували компанію, почніть з нашого посібника про реєстрацію компанії в Польщі іноземцем — календар нижче діє з дня, коли вона запрацює.

Які щомісячні податкові дедлайни діють у Польщі?

Три зобов’язання повторюються щомісяця (або щокварталу). Це дати, які варто внести до календаря першими:

Зобов’язання	Строк сплати	Примітки
ZUS — соціальні та медичні внески	20-го числа наступного місяця	15-го, якщо ви ведете sp. z o.o. (юридична особа); подається в декларації ZUS DRA
Авансовий платіж з податку на дохід (PIT або CIT)	20-го числа наступного місяця	Розраховується на основі поточного прибутку; малі та нові платники податків можуть сплачувати щокварталу
VAT — файл JPK_V7 + оплата	25-го числа наступного місяця	Щомісяця (JPK_V7M) або щокварталу (JPK_V7K); нові платники VAT зобов’язані подавати щомісяця протягом перших 12 місяців

Авансовий платіж з податку на дохід — це не окрема щомісячна декларація: ви самостійно розраховуєте його і сплачуєте, а деталі узгоджуються в річній декларації. З VAT інакше: файл JPK_V7 (Jednolity Plik Kontrolny — єдиний контрольний файл) і є декларацією, яка подається в електронному вигляді за кожен звітний період.

Які дедлайни діють для річної звітності?

Раз на рік усе зводиться воєдино:

CIT-8 (компанії): подається до кінця третього місяця після завершення податкового року — 31 березня для компанії з календарним роком.
Річний PIT (ФОП): PIT-36, PIT-36L або PIT-28 до 30 квітня.
Фінансова звітність (компанії): складається протягом 3 місяців з дати балансу, затверджується протягом 6 місяців і подається до KRS протягом 15 днів після затвердження.
JPK_CIT (JPK_KR): з 1 січня 2026 року платники CIT, які вже подають JPK_VAT, зобов’язані вести бухгалтерські книги в структурованому електронному форматі та подавати їх разом із річною декларацією.

Що особливого саме в перший рік?

Перший рік передбачає кілька одноразових рішень і пільг, які більше не повторюються:

Оберіть форму оподаткування доходу заздалегідь. Для ФОП це податкова шкала, 19% лінійний податок або ryczałt (єдиний податок від обороту); для компанії — стандартний CIT або естонський CIT. Цей вибір визначає, як розраховується кожен авансовий платіж до кінця року, — практичні компроміси ми порівнюємо в нашому посібнику sp. z o.o. чи JDG.
ulga na start і пільговий ZUS (лише для ФОП). Новий ФОП може скористатися ulga na start — перші 6 місяців без внесків на соціальне страхування (сплачується лише медичний внесок), — а потім 24 місяці зі зниженим «пільговим» ZUS. sp. z o.o. цієї пільги не має, хоча єдиний учасник товариства вважається платником ZUS за себе.
Зареєструйтеся на VAT до першого оподатковуваного продажу, якщо це для вас обов’язково або якщо ви обираєте це добровільно, — правила VAT для іноземних засновників допоможуть визначити, який це випадок.
Поріг звільнення від VAT у 240 000 PLN розраховується пропорційно для бізнесу, який стартує в середині року.
KSeF діє з 2026 року. Кожен платник VAT уже повинен вміти отримувати структуровані електронні рахунки; обов’язкове їх виставлення запроваджується поетапно протягом 2026 року.

Що станеться, якщо ви пропустите дедлайн?

За будь-який податок, сплачений із запізненням, нараховуються законні відсотки, а пропущена подача декларації може призвести до штрафу за податкове правопорушення. Запобіжний клапан — це czynny żal (дійове каяття): добровільне повідомлення, подане до того, як податкова почне діяти, яке зазвичай знімає штраф, якщо ви сплатите заборговане. Це справжній засіб захисту, а не лазівка, але він спрацьовує, лише якщо ви самі виявите помилку. Саме тому важливо вести облік постійно, а не відновлювати його наприкінці року.

Як випереджати податковий календар?

Самі дедлайни прості; справжня робота — вести чіткий, актуальний облік, щоб цифри були готові до кожної дати, а не збирались поспіхом після неї. Саме це ми знімаємо з вашого столу — ви затверджуєте, ми подаємо.

Готові налаштувати свій календар на перший рік?

Meyis — це турецькомовне бухгалтерське бюро у Варшаві, Польща — biuro rachunkowe, яке веде бухгалтерський облік, податки, розрахунок зарплати та звітність для іноземних підприємців турецькою, польською, англійською та іншими мовами.

Налаштуйте свою бухгалтерію з нами або напишіть нам у WhatsApp за номером +48 692 413 475. Ми складемо точний календар дедлайнів саме для вашого бізнесу.

Офіційні джерела: податковий портал podatki.gov.pl, портал для підприємців biznes.gov.pl та ZUS. Завжди перевіряйте актуальні показники та пороги, які можуть змінюватися рік від року.

Часті запитання

Коли сплачувати ZUS у Польщі?: До 20-го числа наступного місяця — або до 15-го, якщо ви ведете sp. z o.o. (юридична особа). Це охоплює соціальні та медичні внески, які декларуються щомісяця на формі ZUS DRA.
Коли потрібно подавати декларацію VAT у Польщі?: Файл JPK_V7 і будь-яка оплата мають бути подані до 25-го числа наступного місяця, щомісяця (JPK_V7M) або щокварталу (JPK_V7K). Нові платники VAT зобов’язані розраховуватися щомісяця протягом перших 12 місяців.
Коли потрібно подавати річну податкову декларацію?: Компанії подають CIT-8 до кінця третього місяця після завершення року — 31 березня для календарного року. ФОП подають річний PIT (PIT-36, PIT-36L або PIT-28) до 30 квітня.
Чи повинен я платити податок у перший місяць бізнесу?: Можливо. Авансові платежі з податку на дохід і VAT виникають, щойно у вас з’являються оподатковувані результати. Для нового ФОП ZUS може бути зменшено або відстрочено завдяки ulga na start, але зобов’язання компанії починаються в момент її реєстрації.
Що таке ulga na start?: Пільга для нових ФОП (JDG): перші шість місяців без внесків на соціальне страхування (сплачується лише медичний внесок), а потім 24 місяці зі зниженим пільговим ZUS. Вона не поширюється на sp. z o.o.
Чи є електронне виставлення рахунків через KSeF обов’язковим у 2026 році?: Так. Для великих платників податків — з 1 лютого 2026 року, для всіх інших зареєстрованих платників VAT — з 1 квітня 2026 року, а для мікропідприємств — з 1 січня 2027 року. Кожен платник VAT уже зараз повинен вміти отримувати рахунки KSeF.
Що станеться, якщо я пропущу польський податковий дедлайн?: Ви будете зобов’язані сплатити законні відсотки за прострочений податок, а пропущена подача може призвести до штрафу за податкове правопорушення. Подання добровільного повідомлення (czynny żal) до того, як податкова почне діяти, зазвичай дозволяє уникнути штрафу, якщо ви сплатите заборговане.
Чи можна подавати податки щокварталу в Польщі?: Малі та нові платники податків можуть сплачувати авансові платежі з податку на дохід щокварталу, а менші платники VAT можуть використовувати щоквартальний JPK_V7K — але нові платники VAT зобов’язані розраховуватися щомісяця протягом перших 12 місяців.

Назад до блогу