JPK_CIT у Польщі: що потрібно вашому бухгалтеру від вас і коли

Більшість статей про JPK_CIT пояснюють, що означає ця абревіатура, і на цьому зупиняються. Те, що коштує грошей, — це не визначення, а те, що зобов’язання поширюється на минулі періоди і стосується того, як був побудований ваш план рахунків, і цю роботу неможливо виконати в тому місяці, коли має бути подано перший файл.

Що насправді змінюється

Дотепер податкова служба отримувала зведені дані: декларацію з підсумковими сумами, а бухгалтерські книги залишалися у вас, доки хтось не приходив їх перевіряти. Структурована звітність з податку на прибуток (CIT) змінює цю ситуацію. Податкова служба отримує самі бухгалтерські записи у встановленому форматі, позначені таким чином, щоб окремі записи можна було зіставити з розрахунком податку.

З цього випливають два наслідки, і жоден з них не стосується програмного забезпечення.

Ваша бухгалтерська книга стає машиночитаною вже на рівні внесення записів. Усе, що раніше було прийнятним, оскільки ніхто не перевіряв — універсальний рахунок, непослідовна класифікація, ручна корекція без пояснень — стає видимим і порівнянним між періодами.

Ваша бухгалтерська звітність має містити податкову інформацію, якої в ній зараз може не бути. Необхідні структури передбачають маркування записів у спосіб, який не є стандартним для звичайного комерційного плану рахунків: розмежування того, що підлягає відрахуванню, а що ні, окреме визначення основних засобів та їхнього податкового обліку, відмінного від бухгалтерського.

Робота стосується плану рахунків, а не експорту

Механічний процес формування файлу — це функція програмного забезпечення. Ваша бухгалтерська система зробить це сама. Однак ваша система не може самостійно визначити, як ваші рахунки відповідають категоріям, передбаченим структурою, і саме в цьому відповідності полягає основна складність.

Для компанії, яка має план рахунків, успадкований від материнської компанії групи, або такої, що органічно розвивалася протягом кількох років, слід очікувати, що:

• Рахунки, на яких змішані категорії, які за структурою мають бути окремими. Один рахунок «інші операційні витрати», що містить як витрати, які підлягають вирахуванню, так і ті, що не підлягають, має бути розділений, причому розділений також і для порівняльного періоду.
• Основні засоби, щодо яких податкове та бухгалтерське облік розійшлися — різні ставки амортизації, різні дати початку амортизації, одноразові списання, здійснені для цілей оподаткування, але не для бухгалтерського обліку. Якщо цю різницю відстежували в електронній таблиці, а не в бухгалтерському реєстрі, тепер її потрібно внести до реєстру.
• Ручні бухгалтерські записи без пояснень. Структурований файл робить непояснені коригування настільки помітними, як це ніколи не вдавалося друкованій пробній балансовій ведомості.

Ніщо з цього не є складною роботою. Усе це — повільна робота, яку потрібно завершити до початку першого періоду, до якого вона застосовується, — а не до терміну подання звітності, який настає пізніше і вводить людей в оману, змушуючи їх починати з запізненням.

Що робити, щоб

1. Визначте свою дату. Зобов’язання впроваджується поетапно залежно від категорії платника податків, а графік зазнав змін під час законодавчого процесу. Уточніть у свого бухгалтера, до якої групи належить ваша компанія та з якого фінансового року, орієнтуючись на чинне законодавство, а не на окрему статтю. Якщо якась дата має значення для рішення, яке ви приймаєте, перевірте її у першоджерелі.

2. Перевірте план рахунків на відповідність необхідній структурі. Це головне завдання. Результатом є зіставлення, а також перелік рахунків, які необхідно розділити.

3. Наведіть лад у реєстрі основних засобів. Переконайтеся, що податкова інформація зберігається в системі, а не в окремій електронній таблиці.

4. Проведіть пробне заповнення за закритий період. Створіть структуру для місяця, за який ви вже подали звітність, і подивіться, що система не може заповнити. Все, що вона не може заповнити, — це прогалини у ваших даних, і саме їх виявлення під час пробного заповнення є головною метою.

5. Виправляйте джерело, а не експорт. Коли пробний запуск завершується невдачею, виникає спокуса просто «залатати» файл. Не робіть цього. Якщо файл потребує ручного виправлення кожного періоду, проблема лежить у витоку і повторюватиметься щомісяця.

Що це означає, якщо ваша бухгалтерія ведеться за кордоном

Польська компанія, бухгалтерський облік якої ведеться в рамках групової системи за межами Польщі, стикається зі складнішою версією цієї проблеми, оскільки структуру потрібно формувати на основі польських обов’язкових документів, а групова книга може не містити необхідної інформації.

Звичайне рішення — це те, що й так було правильним: вести польський обов’язковий бухгалтерський облік як єдине достовірне джерело інформації та відображати дані на рівні групи, а не вести облік групи та реконструювати з нього польські записи. Групи, які обрали другий варіант заради зручності, зазвичай тут усвідомлюють його вартість.

Чесний підсумок

Це не зміна у поданні звітності. Це зміна якості бухгалтерського обліку, пов’язана з терміном подання звітності, і для тих компаній, чий план рахунків вже побудовано так, щоб його можна було читати, а не лише зводити баланс, це не становитиме жодних труднощів.

Якщо ви хочете зрозуміти, на якому етапі ви перебуваєте, найдешевшим першим кроком є пробний запуск: оберіть закритий період і спробуйте сформувати файл. Єдине, що ви не зможете заповнити, — це ваш план проекту.

Ми готуємо обов’язкові для Польщі бухгалтерські книги для компаній з іноземним капіталом і можемо сказати вам, скільки роботи потребує ваш план рахунків, аналізуючи лише один закритий місяць.