JPK_CIT în Polonia: Ce are nevoie contabilul dumneavoastră de la dumneavoastră și când

Majoritatea articolelor despre JPK_CIT explică ce înseamnă acronimul și se opresc aici. Partea care costă bani nu este definiția — ci faptul că obligația se extinde retroactiv asupra modului în care a fost construit planul dvs. de conturi, iar această muncă nu poate fi realizată în luna în care este prevăzută depunerea primului fișier.

Ce se schimbă de fapt

Până acum, autoritatea fiscală primea rezumate: o declarație cu totaluri, iar registrul contabil rămânea la dumneavoastră, cu excepția cazului în care cineva venea să-l solicite. Raportarea structurată a impozitului pe profit (CIT) inversează această situație. Autoritatea primește însăși înregistrările contabile, într-un format prescris, etichetate astfel încât înregistrările individuale să poată fi corelate cu calculul impozitului.

Rezultă două consecințe, și niciuna nu are legătură cu software-ul.

Registrul dvs. contabil devine lizibil de către mașini, încă de la nivelul înregistrării inițiale. Tot ceea ce era tolerabil pentru că nimeni nu se uita — un cont „de rezervă”, o clasificare inconsistentă, o ajustare manuală fără explicații — devine vizibil și comparabil între perioade.

Conturile dumneavoastră trebuie să conțină informații fiscale pe care este posibil să nu le conțină în prezent. Structurile impuse prevăd ca înregistrările să fie marcate într-un mod în care un plan de conturi comercial obișnuit nu o face în mod implicit: distingând ce este și ce nu este deductibil, identificând imobilizările și tratamentul lor fiscal separat de cel contabil.

Munca se află în planul de conturi, nu în export

Actul mecanic de generare a fișierului este o funcție a software-ului. Sistemul dvs. contabil se va ocupa de asta. Ceea ce sistemul dvs. nu poate face este să decidă cum se corelează conturile dvs. cu categoriile pe care le prevede structura, iar această corelare este partea care necesită efort.

Pentru o companie cu un plan de conturi moștenit de la o societate-mamă a grupului sau una care s-a dezvoltat organic pe parcursul mai multor ani, vă puteți aștepta să găsiți:

• Conturi care amestecă categorii pe care structura le prevede separat. Un singur cont de „alte costuri operaționale” care conține atât elemente deductibile, cât și nedeductibile trebuie împărțit, iar această împărțire trebuie efectuată și pentru perioada comparativă.
• Imobilizări ale căror tratamente fiscal și contabil au divergent — rate de amortizare diferite, date de început diferite, amortizări unice înregistrate în scop fiscal, dar nu și în contabilitate. Dacă această diferență a fost urmărită într-o foaie de calcul în loc de registrul contabil, acum trebuie să fie în registrul contabil.
• Înregistrări manuale fără explicații. Un fișier structurat face ca o ajustare neexplicată să iasă în evidență într-un mod în care o balanță de verificare tipărită nu a reușit niciodată.

Nimic din toate acestea nu este o muncă dificilă. Totul este o muncă de durată și trebuie finalizată înainte de prima perioadă la care se aplică — nu înainte de termenul de depunere, care este mai târziu și induce în eroare oamenii, determinându-i să înceapă cu întârziere.

Ce trebuie să faceți, în ordine

1. Stabiliți data. Obligația este eșalonată în funcție de categoria de contribuabili, iar calendarul s-a modificat în timpul procesului legislativ. Confirmați împreună cu contabilul dumneavoastră în ce grup se încadrează compania dumneavoastră și începând cu ce exercițiu financiar, verificând în conformitate cu reglementarea actuală, nu doar pe baza unui articol. Dacă o anumită dată este importantă pentru o decizie pe care o luați, verificați-o la sursă.

2. Verificați planul de conturi în raport cu structura cerută. Aceasta este sarcina principală. Rezultatul este o corelare, plus o listă a conturilor care trebuie divizate.

3. Corectați registrul mijloacelor fixe. Asigurați-vă că perspectiva fiscală este integrată în sistem, nu într-o foaie de calcul paralelă.

4. Efectuați o simulare pentru o perioadă închisă. Generați structura pentru o lună pe care ați depus-o deja și observați ce nu poate completa sistemul. Tot ceea ce nu poate completa reprezintă o lacună în datele dumneavoastră, iar identificarea acesteia în cadrul unei simulări este scopul principal.

5. Remediați sursa, nu exportul. Când o simulare eșuează, tentația este să modificați fișierul. Nu faceți acest lucru. Dacă fișierul necesită corecții manuale în fiecare perioadă, problema se află în amonte și va reapărea în fiecare lună.

Ce înseamnă acest lucru dacă evidențele contabile sunt ținute în străinătate

O societate poloneză a cărei contabilitate se ține într-un sistem de grup în afara Poloniei se confruntă cu o versiune mai dificilă a acestei probleme, deoarece structura trebuie generată pe baza înregistrărilor legale poloneze, iar registrul de grup s-ar putea să nu conțină informațiile necesare.

Soluția obișnuită este, de altfel, cea corectă: păstrați registrul contabil polonez conform legii ca singură sursă de adevăr și faceți corespondența cu registrul grupului, în loc să mențineți registrul grupului și să reconstituiți înregistrările poloneze pe baza acestuia. Grupurile care au ales a doua variantă din motive de comoditate tind să descopere aici costul acesteia.

Rezumatul sincer

Nu este vorba de o modificare a raportării. Este o schimbare a calității contabilității, însoțită de un termen limită de depunere, iar companiile pentru care acest proces va fi ușor sunt cele al căror plan de conturi a fost deja conceput pentru a fi citit, nu doar pentru a se închide balanța.

Dacă doriți să aflați care este situația dumneavoastră, primul pas, și cel mai ieftin, este simularea: alegeți o perioadă încheiată și încercați să generați fișierul. Ceea ce nu puteți completa este planul dumneavoastră de proiect.

Noi întocmim registrele contabile statutare poloneze pentru societățile cu capital străin și vă putem spune, pe baza unei luni încheiate, cât de multă muncă necesită planul dumneavoastră de conturi.