ZUS у перші 30 місяців: ulga na start, пільгова база, Mały ZUS Plus

Перші два з половиною роки зобов’язань із ZUS у польського ФОП — це сходи, і майже всі, хто потрапляє в халепу, спотикаються на сходинці, а не на рівному. Суми опубліковані, дати відомі заздалегідь — і гроші все одно регулярно залишаються винними. Бо переходи відбуваються мовчки: ніхто не напише вам, що пільга закінчилася.

Ось усі сходи разом із датами.

Місяці 1–6: ulga na start

Соціальних внесків немає взагалі. Ви платите лише внесок на охорону здоров’я — щонайменше 432,54 zł на місяць у 2026 році.

Дві речі про цю сходинку.

Вона добровільна, і іноді від неї варто відмовитися. Місяці на ulga na start не йдуть у пенсійний стаж, і у вас немає страхування на випадок хвороби. Якщо ви розраховуєте на оплату лікарняного — або близькі до пенсійного стажу — пільга може коштувати дорожче, ніж заощадити.

Це шість місяців, а не «перший рік». Саме це непорозуміння породжує перший несподіваний рахунок. Відлік починається з дати початку діяльності.

Місяці 7–30: пільгова база

Соціальні внески з пониженої бази 1 441,80 zł, що дає 456,18 zł на місяць разом із добровільним страхуванням на випадок хвороби — плюс внесок на охорону здоров’я зверху, як і раніше не менше 432,54 zł.

Двадцять чотири місяці, одразу після ulga na start. Якщо ви від неї відмовилися, пільговий період починається одразу.

З 31-го місяця: повна ставка

Внески піднімаються до стандартної бази 5 652 zł, тобто 1 926,76 zł на місяць зі страхуванням на випадок хвороби — плюс охорона здоров’я. Округлено соціальна частина за одну ніч зростає приблизно з 456 zł до 1 927 zł.

Це і є болюча сходинка. Зростання вчетверо, воно приходить у відому дату і приходить незалежно від того, заробляє бізнес чи ні. ФОП, який встановив ціни в пільговий період і не переглянув їх, за один місяць виявляє, що його маржа зсунулася.

Запишіть дату в календар у день реєстрації. Тридцять місяців — достатньо далеко, щоб забути, і достатньо близько, щоб це мало значення.

Далі: Mały ZUS Plus, якщо підходите

Якщо виторг за попередній рік був нижчим за 120 000 zł, ви можете платити внески з бази, розрахованої від доходу, а не з фіксованої стандартної бази. Режим діє 36 місяців із будь-яких 60, тобто це часткова перепочинок, а не постійний порядок, і він рахується щороку за вашими власними цифрами.

Перевіряти варто щороку: право залежить від виторгу попереднього року, а бізнеси перетинають цю межу в обидва боки.

Внесок на охорону здоров’я — окрема система

Соціальні внески й внесок на охорону здоров’я — не те саме і підпорядковані різним правилам. Внесок на охорону здоров’я залежить від форми оподаткування:

• Податкова шкала: 9% доходу, мінімум 432,54 zł на місяць.
• Лінійний податок: 4,9% доходу, той самий мінімум.
• Ryczałt: три фіксовані суми за діапазоном накопиченого виторгу — 498,35 zł, 830,58 zł або 1 495,04 zł на місяць.

І одна деталь, що ловить людей щороку: рік за внеском на охорону здоров’я починається 1 лютого, а не 1 січня. Мінімум зростає в лютому, тому січневий розрахунок, побудований на торішній цифрі, помилковий рівно на місяць.

Дві пільги, про які забувають

Wakacje składkowe — один місяць без внесків за календарний рік, за заявою. Це не автоматично: потрібно заздалегідь попросити конкретний місяць. Обирайте той, коли з грошима сутужно, а не той, у який ви випадково згадали.

Відмова від страхування на випадок хвороби. Воно добровільне. Відмова знижує щомісячний внесок, але водночас позбавляє оплати лікарняного та виплат при народженні дитини. Це варте свідомого рішення, а не значення за замовчуванням.

Що з цим робити

У день реєстрації поставте в календар три дати: кінець 6-го місяця, кінець 30-го місяця і лютневе нагадування перевірити новий мінімум з охорони здоров’я. На ці три дати припадають майже всі несподіванки із ZUS, які ми бачимо.

Потім порахуйте свої цифри. Калькулятор ZUS показує всі сходи для вашої ситуації, місяць за місяцем, включно з внеском на охорону здоров’я, якого не покриває жодна із соціальних пільг.