Брутто і нетто в Польщі: як насправді рахується ваша зарплата
Між «брутто» в договорі та сумою, що надходить на рахунок, у Польщі стоять чотири утримання. Їхній порядок має значення: кожне наступне рахується від бази, зменшеної попереднім, тому просте «мінус 30 відсотків» дає хибний результат — і майже завжди не на вашу користь.
Нижче — весь шлях від брутто до нетто за трудовим договором (umowa o pracę), рядок за рядком, за ставками 2026 року.
Крок 1. Соціальні внески працівника
Рахуються від повної суми брутто:
| Внесок | Ставка |
|---|---|
| Пенсійний (emerytalne) | 9,76% |
| З інвалідності (rentowe) | 1,50% |
| Лікарняний (chorobowe) | 2,45% |
| Разом | 13,71% |
Це ваша частина. Роботодавець платить свою окремо — приблизно 20,48% понад ваше брутто. У розрахунковому листку ви цього не побачите, але для компанії це цілком реальні гроші.
Крок 2. Внесок на охорону здоров’я
9% — але не від брутто. База — це брутто мінус соціальні внески з першого кроку.
Саме тому лінійні відсотки не сходяться. І, на відміну від правил до 2022 року, цей внесок більше не віднімається від податку — він просто зменшує те, що ви отримуєте.
Крок 3. База оподаткування
Від брутто віднімаються соціальні внески та витрати на отримання доходу (koszty uzyskania przychodu) — фіксована сума: 250 zł на місяць, якщо ви працюєте в населеному пункті, де живете, і 300 zł, якщо їздите з іншого. Результат округлюється до повних злотих. Це і є база оподаткування.
Крок 4. Податок на доходи
12% з річного доходу до 120 000 zł і 32% з перевищення. Перші 30 000 zł річного доходу не оподатковуються, і ця неоподатковувана сума надається щомісяця як 300 zł зменшення утриманого податку.
Але лише якщо ви подали роботодавцю PIT-2.
Якщо ні, роботодавець зобов’язаний утримувати податок без цього зменшення, і ви віддаєте 300 zł на місяць, доки річна декларація їх не поверне. Подайте PIT-2 при працевлаштуванні. Це найпоширеніша і найлегше усувна втрата грошей у польському працевлаштуванні — новому працівникові вона коштує 3 600 zł за рік.
Чому «мінус 30%» не працює
Бо утримання йдуть послідовно, а не паралельно, і бо ставка податку залежить від річного доходу, а не від місяця перед вами. Той, хто перетне 120 000 zł у жовтні, у листопаді побачить менше нетто при незмінному брутто. Це не помилка розрахунку — це починається другий поріг.
Калькулятор зарплати проходить це крок за кроком і показує кожне утримання окремо, а це єдиний спосіб побачити, куди йдуть гроші.
Що змінюється на іншому договорі
Договір доручення (umowa zlecenie). Має власну мінімальну погодинну ставку — 31,40 zł у 2026 році. Лікарняний внесок тут добровільний, а витрати на отримання доходу рахуються у відсотках (зазвичай 20%), а не фіксованою сумою. Нетто при тому самому брутто часто вище, а захисту менше.
Договір про твір (umowa o dzieło). Як правило поза соціальними внесками та внеском на охорону здоров’я — але лише там, де робота справді є конкретним, визначеним результатом. Оформлення звичайної роботи таким договором перекваліфіковують, і донарахування приходить разом із відсотками.
B2B. Це вже не зарплата, а торгівля між двома підприємцями. Порівнювати нетто B2B з нетто трудового договору безглуздо, якщо не порахувати також власні внески ZUS, власний облік і трудові гарантії, яких у вас більше немає.
Три речі, які варто перевірити у своєму розрахунковому листку
Чи подано PIT-2? Якщо в рядку податку немає щомісячного зменшення на 300 zł — не подано.
Чи правильні витрати на отримання доходу? 250 zł або 300 zł, залежно від того, чи ви їздите з іншого міста. Дрібниця, але ваша.
Чи утримується PPK? Якщо ви не відмовилися, частина брутто йде на капітальний пенсійний рахунок. Це не втрата — але нетто буде нижчим, і про це краще знати заздалегідь, ніж виявити у листку.
Перевірте на своїх цифрах
Калькулятор зарплати охоплює трудовий договір, доручення, твір і B2B за ставками 2026 року, з розбивкою на кожну складову. Якщо наймаєте ви, калькулятор витрат роботодавця покаже ту саму зарплату з іншого боку.
Часті запитання
- Як розрахувати нетто з брутто в Польщі?
- Послідовно, а не єдиним відсотком. Від брутто віднімаються соціальні внески працівника — 9,76% пенсійний, 1,50% з інвалідності, 2,45% лікарняний, разом 13,71%. Далі внесок на охорону здоров'я 9%, але вже від суми за вирахуванням соціальних. Потім від брутто віднімаються соціальні внески та витрати на отримання доходу (250 або 300 zł), і з цієї бази береться податок 12% до 120 000 zł річного доходу.
- Що таке PIT-2 і чому це важливо?
- Це форма, яку працівник подає роботодавцю, щоб той застосовував щомісячне зменшення податку на 300 zł. Без неї роботодавець зобов'язаний утримувати податок без зменшення, і ви втрачаєте 300 zł на місяць — 3 600 zł за рік — які повертаються лише через річну декларацію. Подати її на старті — найлегше усувна втрата грошей у польському працевлаштуванні.
- Чому наприкінці року нетто зменшується при тому самому брутто?
- Бо ставка податку залежить від річного доходу. Після перевищення 120 000 zł надлишок оподатковується за ставкою 32% замість 12%, тож місяць, у якому ви перетнули поріг, і кожен наступний дають менше нетто при незмінному брутто. Це не помилка розрахунку, а початок другого порогу.
- Яка мінімальна зарплата в Польщі у 2026 році?
- 4 806 zł брутто на місяць за трудовим договором, а для договору доручення встановлено мінімальну погодинну ставку 31,40 zł. Цього року передбачено одне підвищення, а не два, як бувало в окремі попередні роки.
- Що вигідніше: umowa o pracę, zlecenie чи B2B?
- За чистою сумою на руки зазвичай B2B, потім zlecenie, потім трудовий договір — але порівнювати лише нетто некоректно. B2B означає власні внески ZUS, власний облік і відсутність трудових гарантій, а оформлення фактичних трудових відносин договором zlecenie або B2B перекваліфіковують із донарахуванням і відсотками.