Брутто и нетто в Польше: как на самом деле считается ваша зарплата
Между «брутто» в договоре и суммой, которая приходит на счёт, в Польше стоят четыре удержания. Их порядок важен: каждое следующее считается от базы, уменьшенной предыдущим, поэтому простое «минус 30 процентов» даёт неверный результат — и почти всегда не в вашу пользу.
Ниже — весь путь от брутто к нетто по трудовому договору (umowa o pracę), строка за строкой, по ставкам 2026 года.
Шаг 1. Социальные взносы работника
Считаются от полной суммы брутто:
| Взнос | Ставка |
|---|---|
| Пенсионный (emerytalne) | 9,76% |
| По инвалидности (rentowe) | 1,50% |
| Больничный (chorobowe) | 2,45% |
| Итого | 13,71% |
Это ваша часть. Работодатель платит свою — примерно 20,48% сверх вашего брутто, и в расчётном листке вы её не увидите, хотя для компании это реальные деньги.
Шаг 2. Медицинский взнос
9%, но не от брутто. База — брутто минус социальные взносы из шага 1.
Это и есть главная причина, по которой линейные проценты не сходятся: медицинский взнос считается от уже уменьшенной суммы. И, в отличие от прежних правил, он не вычитается из налога — он просто уменьшает то, что вы получаете.
Шаг 3. База подоходного налога
Из брутто вычитаются социальные взносы и расходы на получение дохода (koszty uzyskania przychodu) — фиксированная сумма: 250 zł в месяц, если вы работаете в том же населённом пункте, где живёте, и 300 zł, если ездите из другого.
Полученная величина округляется до полных злотых. Это и есть база налога.
Шаг 4. Подоходный налог
12% с базы до 120 000 zł в год, 32% — с превышения.
Из рассчитанного налога вычитается сумма, уменьшающая налог: 300 zł в месяц — но только если вы подали работодателю форму PIT-2. Не подали — работодатель обязан удерживать налог без этого вычета, и вы отдаёте 300 zł в месяц, которые вернутся только после годовой декларации.
Подайте PIT-2 при трудоустройстве. Это самая частая и самая простая потеря денег, которую мы видим.
Почему «минус 30%» не работает
Потому что удержания идут последовательно, а не параллельно, и потому что ставка налога зависит от годовой суммы, а не от месячной. У человека, перешедшего порог 120 000 zł в октябре, ноябрьский нетто ниже октябрьского при том же брутто — и это не ошибка бухгалтерии.
Именно поэтому калькулятор считает по шагам, а не по проценту: калькулятор брутто-нетто показывает каждую строку отдельно.
Что меняется, если это не трудовой договор
Договор поручения (umowa zlecenie). Своя минимальная ставка — 31,40 zł в час в 2026 году. Больничный взнос здесь добровольный, а расходы на получение дохода считаются в процентах (обычно 20%), а не фиксированной суммой. Итоговое нетто при том же брутто обычно выше, но и защиты меньше.
Договор о произведении (umowa o dzieło). Как правило без социальных и медицинского взносов — но только там, где договор действительно является договором о произведении. Оформление обычной работы этим договором налоговая переквалифицирует, и доначисление приходит вместе с процентами.
B2B. Это уже не зарплата, а расчёты между двумя предпринимателями. Сравнивать B2B с трудовым договором «по нетто» бессмысленно: у вас появляются собственные взносы ZUS, собственная отчётность и ответственность, а трудовые гарантии исчезают.
Три вещи, которые стоит проверить в своём расчётном листке
Подана ли PIT-2. Если в строке налога нет ежемесячного вычета в 300 zł — не подана.
Правильные ли расходы на получение дохода. 250 или 300 zł — зависит от того, живёте ли вы в том же городе, где работаете. Разница небольшая, но она ваша.
Учтён ли PPK. Если вы не отказались от участия, часть суммы уходит на пенсионный счёт — это не потеря, но нетто будет ниже, и об этом полезно знать заранее.
Проверьте на своих цифрах
Калькулятор брутто-нетто считает по ставкам 2026 года и показывает каждое удержание отдельно — для трудового договора, договора поручения, договора о произведении и B2B. Если вы наниматель, калькулятор затрат работодателя покажет полную стоимость с другой стороны.
Часто задаваемые вопросы
- Как рассчитать нетто из брутто в Польше?
- Последовательно, а не единым процентом. Из брутто вычитаются социальные взносы работника — 9,76% пенсионный, 1,50% по инвалидности, 2,45% больничный, всего 13,71%. Затем медицинский взнос 9%, но уже от суммы за вычетом социальных. Затем из брутто вычитаются социальные взносы и расходы на получение дохода (250 или 300 zł), и с полученной базы берётся налог 12% до 120 000 zł в год.
- Что такое PIT-2 и почему это важно?
- Форма, которую работник подаёт работодателю, чтобы тот применял ежемесячный вычет из налога в размере 300 zł. Без неё работодатель обязан удерживать налог без вычета, и вы теряете 300 zł в месяц до годовой декларации. Это самая частая и самая легко устранимая потеря денег при трудоустройстве в Польше.
- Почему нетто уменьшается в конце года при том же брутто?
- Потому что ставка налога зависит от годовой суммы дохода. После превышения 120 000 zł годовой базы ставка растёт с 12% до 32% на сумму превышения, поэтому месяц, в котором вы пересекли порог, и все следующие дают меньшее нетто при неизменном брутто. Это не ошибка расчёта.
- Какая минимальная зарплата в Польше в 2026 году?
- 4 806 zł брутто в месяц по трудовому договору. Для договора поручения установлена минимальная почасовая ставка 31,40 zł. В 2026 году предусмотрено одно повышение, а не два, как было в отдельные предыдущие годы.
- Что выгоднее: umowa o pracę, zlecenie или B2B?
- По чистой сумме на руки обычно B2B, затем zlecenie, затем трудовой договор — но сравнивать только нетто некорректно. B2B означает собственные взносы ZUS, собственную отчётность и отсутствие трудовых гарантий, а оформление фактических трудовых отношений договором zlecenie или B2B налоговая переквалифицирует с доначислением.