Как облагается налогом польская компания? CIT и эстонский CIT в 2026 году

Коротко:

• Польская компания (sp. z o.o.) платит налог на прибыль организаций (CIT) со своей прибыли: 19% по стандартной ставке или пониженные 9% для малых налогоплательщиков и новых компаний.
• Прибыль, выплаченная владельцам в виде дивидендов, облагается ещё раз по 19% — классическое «двойное налогообложение», — из-за чего эффективная ставка составляет около 26% (при CIT 9%) или 34% (при CIT 19%).
• Эстонский CIT (ryczałt od dochodów spółek) меняет момент уплаты налога: вы не платите CIT, пока не распределите прибыль, а эффективная ставка снижается примерно до 20% (для малых налогоплательщиков) или 25%.
• У эстонского CIT есть условия — в первую очередь только физические лица среди собственников и не менее 3 сотрудников — и переход на этот режим оформляется уведомлением ZAW-RD.
• Иностранные владельцы платят по тем же ставкам; соглашение об избежании двойного налогообложения обычно снижает налог, удерживаемый с дивидендов, отправляемых за рубеж.

Когда ваша польская компания уже работает, именно налоговая ставка определяет, сколько денег у вас реально останется. Для sp. z o.o. базовый налог — это налог на прибыль организаций (CIT), но то, сколько вы платите и когда вы платите, зависит от решений, принятых на старте. Вот как устроено налогообложение компаний в Польше в 2026 году, включая режим эстонского CIT, который многим компаниям с иностранным капиталом оказывается выгоднее.

Какие налоги платит польская компания?

Основной налог компании — это CIT с её прибыли; отдельно она может начислять и подавать VAT, а также удерживать PIT и платить ZUS за своих сотрудников. Это руководство посвящено именно CIT — налогу на прибыль. VAT — это отдельная система со своими правилами (см. наше руководство о VAT для иностранных учредителей), а налоги на зарплату возникают только после того, как вы наймёте сотрудника.

Какая ставка CIT действует в Польше — 9% или 19%?

Стандартная ставка CIT составляет 19%. Пониженная ставка 9% применяется к малым налогоплательщикам и к компаниям в первый налоговый год — в отношении операционного дохода, а не доходов от прироста капитала.

	CIT 9%	CIT 19%
Кто применяет	Малые налогоплательщики + новые компании	Все остальные
Порог по выручке	Выручка за предыдущий год ниже 2 млн EUR (~8,5 млн PLN на 2026 год)	Выше этого порога
Прирост капитала	Всегда 19%	19%

Малый налогоплательщик — это компания, чья выручка от продаж за предыдущий год, включая VAT, не превысила эквивалент 2 млн EUR в злотых — около 8,5 млн PLN на 2026 год. Новая компания в свой первый год считается малым налогоплательщиком, поэтому большинство иностранных учредителей начинают со ставки 9%.

Почему говорят о «двойном налогообложении»?

Потому что одна и та же прибыль облагается налогом дважды — сначала как CIT, когда компания её зарабатывает, а затем ещё раз по ставке 19%, когда она выплачивается вам в виде дивидендов. Суммарная налоговая нагрузка оказывается выше, чем предполагает заявленная ставка CIT:

• При CIT 9%: компания зарабатывает 100, платит 9 в качестве CIT, и остаётся 91. При распределении этих 91 налог на дивиденды 19% забирает ещё ~17, так что вы получаете около 73,7 — эффективный налог составляет примерно 26%.
• При CIT 19%: из 100 после уплаты CIT остаётся 81; после налога на дивиденды 19% у вас остаётся около 65,6 — эффективный налог составляет примерно 34%.

Такова реальная цена вывода прибыли из компании на стандартном CIT — и именно эту проблему призван смягчить эстонский CIT.

Что такое эстонский CIT (ryczałt od dochodów spółek)?

Эстонский CIT — это режим, при котором ваша компания не платит CIT, пока сохраняет и реинвестирует свою прибыль: налог возникает только тогда, когда вы распределяете эту прибыль между владельцами. Пока деньги остаются в компании и работают в ней, платить CIT не нужно.

Когда вы всё же распределяете прибыль, суммарная эффективная налоговая нагрузка составляет около 20% для малых налогоплательщиков и 25% для всех остальных — против 26% и 34% в классической системе. Таким образом, эстонский CIT даёт вам две вещи: денежный поток (реинвестировать 100% прибыли без налога) и более низкую эффективную ставку, когда вы в итоге выводите деньги.

Кто может применять эстонский CIT?

В первую очередь польские компании, среди собственников которых только физические лица и которые имеют не менее 3 сотрудников в штате. Полный перечень условий:

• Компания имеет форму sp. z o.o., S.A., P.S.A. или является товариществом (sp.k. / S.K.A.).
• Собственниками являются только физические лица — никаких юридических лиц среди владельцев, — а сама компания не владеет долями или акциями в других организациях.
• В штате компании — не менее 3 человек, помимо собственников (по трудовому или гражданско-правовому договору), причём для новых и малых компаний в первые годы действуют более мягкие требования.
• Её доходы носят преимущественно операционный, а не пассивный характер (проценты, роялти и тому подобное).
• Вы уведомляете налоговую инспекцию на форме ZAW-RD до конца первого месяца налогового года, с которого начинаете применять режим; далее выбор действует четырёхлетними циклами и продлевается автоматически.

Именно правила по числу сотрудников и составу собственников чаще всего решают, подходит ли вам этот режим, — мы проверяем их ещё до того, как вы перейдёте на эстонский CIT.

Эстонский CIT или стандартный CIT — что выгоднее?

Эстонский CIT обычно выгоднее, если вы реинвестируете прибыль и можете выполнить условие по числу сотрудников; стандартный CIT может оказаться проще, если у вас совсем небольшая компания или вы сразу выводите всю прибыль.

	Стандартный CIT	Эстонский CIT
Когда платите	Ежегодно, с полученной прибыли	Только при распределении
Эффективная ставка на распределённую прибыль	~26% / ~34%	~20% / ~25%
Реинвестированная прибыль	Облагается сразу	Без налога до момента выплаты
Сотрудники	Не требуются	Не менее 3 (льготы для новых/малых компаний)
Собственники	Любые	Только физические лица

Для растущей, реинвестирующей прибыль sp. z o.o. с иностранным капиталом и несколькими сотрудниками эстонский CIT часто оказывается одновременно дешевле и проще — не нужно рассчитывать ежемесячные авансы по CIT. Если вы выбираете структуру бизнеса с нуля, читайте это вместе с нашим руководством sp. z o.o. или JDG.

Как облагаются налогом дивиденды иностранных владельцев?

Иностранный собственник платит тот же польский налог на дивиденды 19%, но соглашение об избежании двойного налогообложения обычно его снижает — а польский налог, как правило, можно зачесть у себя дома. Польша удерживает 19% с дивидендов, выплачиваемых за рубеж; соглашение между Польшей и вашей страной обычно снижает эту ставку — например, соглашение между Польшей и Турцией ограничивает удержание налога на дивиденды 10–15%. Затем польский налог, как правило, можно зачесть в счёт налога в вашей стране, так что одна и та же прибыль не облагается полностью дважды. Для применения ставки по соглашению нужны правильные документы (сертификат налогового резидентства) — этим занимаемся мы.

Соблюдение требований

Какой бы режим вы ни выбрали, компания подаёт годовую декларацию CIT-8 и с 2026 года ведёт структурированные бухгалтерские книги JPK_CIT — всё это подробно расписано в нашем налоговом календаре на первый год. Стандартный CIT также означает ежемесячные или квартальные авансовые платежи; при эстонском CIT их нет. В любом случае именно аккуратный учёт делает цифры — и экономию — реальными.

Какой режим позволит вам платить меньше?

Meyis — это турецкоязычное бухгалтерское бюро в Варшаве (Польша), biuro rachunkowe, которое настраивает и ведёт налоговую часть компаний с иностранным капиталом и рассчитывает, какой режим — стандартный или эстонский CIT — оставит вам больше денег.

Обсудите с нами налоги вашей компании или напишите нам в WhatsApp по номеру +48 692 413 475. Мы посчитаем цифры для вашей ситуации.

Официальные источники: портал для предпринимателей biznes.gov.pl и налоговый портал podatki.gov.pl. Всегда уточняйте актуальные ставки и пороги — они могут меняться из года в год.