Возврат иностранного НДС за топливо и дороги: срок — 30 сентября
Ваши грузовики заправляются в Германии, платят за дороги во Франции и заезжают в сервис в Италии. Иностранный НДС внутри этих счетов не пропадает — его можно вернуть.
К нему привязана одна дата: заявление по НДС, уплаченному за границей в 2025 году, подаётся до 30 сентября 2026 года. Этот срок не сдвигается.
Какие деньги возвращаются?
НДС, который ваша польская компания заплатила в другой стране Евросоюза. В грузоперевозках это обычно:
- топливо
- дорожные сборы (myto)
- сервис, ремонт, шины
- парковки
- проживание и питание — здесь ограничения в каждой стране свои
Главное недоразумение выглядит так: этот НДС не вычитается в польской декларации. Иностранный НДС никогда не попадает в JPK_V7. Его запрашивают у той страны, где он был уплачен, отдельным заявлением, которое называется VAT-REF.
30 сентября — срок без восстановления
Заявление по иностранному НДС за 2025 год подаётся до 30 сентября 2026 года. Срок пресекательный: после его истечения право на возврат прекращается, на следующий год не переносится и не восстанавливается.
Если считать от сегодняшнего дня, остаётся чуть больше месяца.
Кто может подать заявление?
- быть действующим плательщиком НДС в Польше
- не иметь местонахождения, постоянного представительства или места жительства в стране, где был уплачен НДС
- не вести исключительно освобождённую от НДС деятельность
Для иностранного перевозчика, открывшего компанию в Польше, решающая деталь одна: заявление подаёт польская компания, и счета должны быть выставлены на неё и на её польский NIP. Счёт, выписанный на немецкое юридическое лицо, в польское заявление не войдёт.
Пороги: 400 EUR и 50 EUR
Период возврата не может быть короче трёх календарных месяцев и длиннее одного календарного года. Минимальная сумма зависит от выбранного периода:
| Период заявления | Минимальная сумма НДС |
|---|---|
| Полный календарный год (или его остаток) | 50 EUR |
| От трёх месяцев до менее чем года | 400 EUR |
Поскольку годовой порог — всего 50 EUR, один грузовик, регулярно выезжающий за границу, преодолевает его без труда.
Не в каждом счёте есть НДС — проверьте это первым
Две ловушки портят большинство заявлений.
1. В немецком Maut НДС отсутствует. Немецкий дорожный сбор для грузовиков находится вне сферы НДС, поэтому возвращать там нечего. А вот дорожные сборы во Франции, Италии, Австрии и Испании включают местный НДС. Топливо же, купленное в Германии, облагается налогом и в заявление входит — поэтому делите по статьям, а не по странам.
2. Топливные карты. Операторы вроде DKV, UTA или E100 выставляют счёт либо нетто — то есть иностранный НДС они уже вернули сами, — либо брутто. По счёту нетто вам возвращать нечего, а заявленный дважды расход ставит под угрозу всё обращение.
Поэтому первый шаг — не заполнение формы, а разбор папки и отделение счетов, которые действительно содержат иностранный НДС.
Как подаётся заявление
Только электронно: форма VAT-REF через портал e-Deklaracje, подписанная квалифицированной электронной подписью. Польская налоговая служба передаёт заявление в соответствующую страну.
Отдельное заявление на каждую страну — одно по НДС, уплаченному в Германии, другое по Франции. Расходы классифицируются по стране и коду, а сверх определённых сумм прикладываются сканы счетов.
Когда придут деньги?
Иностранный орган сообщает о решении в течение 4 месяцев. Если он запросит дополнительные сведения, срок растягивается до 6 месяцев, а при повторном запросе — до 8 месяцев. Выплата следует в течение 10 рабочих дней после решения.
На практике заявление, поданное в сентябре, оплачивается обычно в первом квартале следующего года. Заложите это в план денежных потоков — эти деньги не профинансируют топливо текущего года.
Ошибки, которые обходятся дороже всего
- Счёт, выписанный на водителя или без NIP компании. Такую позицию не вернуть, и исправить её задним числом обычно невозможно.
- Попытка вычесть иностранный НДС в польской декларации.
- Недобор до порога и отказ по всему заявлению.
- Заявление одного и того же расхода через оператора карты и напрямую.
- Оставить всё на последнюю неделю. Получить квалифицированную подпись и собрать недостающие счета за два дня не выйдет.
Что дальше
Весь процесс открытия транспортной компании описан в руководстве от А до Я, а нагрузка по технике — в тексте о регистрации грузовика и транспортном налоге.
Если счета за 2025 год всё ещё лежат в папке, откройте её до сентября. Напишите нам или в WhatsApp: +48 692 413 475 — вместе разберём, какие из них действительно подлежат возврату.
Часто задаваемые вопросы
- Можно ли вычесть иностранный НДС в польской декларации?
- Нет. Иностранный НДС никогда не попадает в JPK_V7. Его возвращают только отдельным заявлением VAT-REF, адресованным стране, где налог был уплачен.
- Что будет, если пропустить срок?
- Право на возврат прекращается. 30 сентября — пресекательный срок: восстановления нет, перенос на следующий год невозможен. НДС за этот год становится окончательным расходом.
- Вернут ли НДС с немецкого дорожного сбора?
- Нет — немецкий сбор для грузовиков (Maut) находится вне сферы НДС, поэтому возвращать нечего. Топливо, купленное в Германии, НДС содержит и подлежит возврату.
- Я пользуюсь топливной картой. Всё равно подавать?
- Посмотрите, как оператор выставляет счёт — нетто или брутто. Если DKV, UTA или E100 выставляют нетто, иностранный НДС они уже вернули, и заявлять вам нечего.
- Какие минимальные суммы?
- 50 EUR, если заявление охватывает полный календарный год или его остаток, и 400 EUR при периоде от трёх месяцев до менее чем года. Период никогда не может быть короче трёх месяцев.
- Сколько ждать возврата?
- Иностранный орган сообщает решение в течение 4 месяцев, при запросе сведений — до 6 месяцев, при повторном запросе — до 8. Выплата проходит в течение 10 рабочих дней.