Повернення іноземного ПДВ за пальне та дороги: строк — 30 вересня
Ваші вантажівки заправляються в Німеччині, платять за дороги у Франції та заїжджають до сервісу в Італії. Іноземний ПДВ усередині цих рахунків не зникає — його можна повернути.
До нього прив’язана одна дата: заяву щодо ПДВ, сплаченого за кордоном у 2025 році, подають до 30 вересня 2026 року. Цей строк не зсувається.
Які гроші повертаються?
ПДВ, який ваша польська компанія сплатила в іншій країні Євросоюзу. У вантажних перевезеннях це зазвичай:
- пальне
- дорожні збори (myto)
- сервіс, ремонт, шини
- паркінги
- проживання та харчування — тут обмеження в кожній країні свої
Головне непорозуміння таке: цей ПДВ не відраховується в польській декларації. Іноземний ПДВ ніколи не потрапляє до JPK_V7. Його запитують у тієї країни, де він був сплачений, окремою заявою під назвою VAT-REF.
30 вересня — строк без поновлення
Заяву щодо іноземного ПДВ за 2025 рік подають до 30 вересня 2026 року. Строк присічний: після його спливу право на повернення припиняється, на наступний рік не переноситься і не поновлюється.
Якщо рахувати від сьогодні, лишається трохи більше місяця.
Хто може подати заяву?
- бути чинним платником ПДВ у Польщі
- не мати місцезнаходження, постійного представництва чи місця проживання в країні, де сплачено ПДВ
- не вести виключно звільнену від ПДВ діяльність
Для іноземного перевізника, який відкрив компанію в Польщі, вирішальна деталь одна: заяву подає польська компанія, а рахунки мають бути виписані на неї та на її польський NIP. Рахунок, виписаний на німецьку юридичну особу, до польської заяви не увійде.
Пороги: 400 EUR і 50 EUR
Період повернення не може бути коротшим за три календарні місяці й довшим за один календарний рік. Мінімальна сума залежить від обраного періоду:
| Період заяви | Мінімальна сума ПДВ |
|---|---|
| Повний календарний рік (або його залишок) | 50 EUR |
| Від трьох місяців до менш ніж року | 400 EUR |
Оскільки річний поріг — лише 50 EUR, одна вантажівка, що регулярно виїжджає за кордон, долає його без труднощів.
Не в кожному рахунку є ПДВ — перевірте це першим
Дві пастки псують більшість заяв.
1. У німецькому Maut ПДВ немає. Німецький дорожній збір для вантажівок перебуває поза сферою ПДВ, тож повертати там нічого. А дорожні збори у Франції, Італії, Австрії та Іспанії місцевий ПДВ містять. Пальне ж, куплене в Німеччині, оподатковується і до заяви входить — тому діліть за статтями, а не за країнами.
2. Паливні картки. Оператори на кшталт DKV, UTA чи E100 виставляють рахунок або нетто — тобто іноземний ПДВ вони вже повернули самі, — або брутто. За рахунком нетто вам повертати нічого, а витрата, заявлена двічі, ставить під загрозу всю заяву.
Тому перший крок — не заповнення форми, а розбір теки та відокремлення рахунків, які справді містять іноземний ПДВ.
Як подається заява
Лише електронно: форма VAT-REF через портал e-Deklaracje, підписана кваліфікованим електронним підписом. Польська податкова служба передає заяву до відповідної країни.
Окрема заява на кожну країну — одна щодо ПДВ, сплаченого в Німеччині, інша щодо Франції. Витрати класифікують за країною та кодом, а понад певні суми додають скани рахунків.
Коли надійдуть гроші?
Іноземний орган повідомляє про рішення протягом 4 місяців. Якщо він запитає додаткові відомості, строк розтягується до 6 місяців, а за повторного запиту — до 8 місяців. Виплата відбувається протягом 10 робочих днів після рішення.
На практиці заява, подана у вересні, оплачується зазвичай у першому кварталі наступного року. Закладіть це в план грошових потоків — ці гроші не профінансують пальне поточного року.
Помилки, які коштують найдорожче
- Рахунок, виписаний на водія або без NIP компанії. Таку позицію не повернути, а виправити її заднім числом зазвичай неможливо.
- Спроба відрахувати іноземний ПДВ у польській декларації.
- Недобір до порога і відмова за всією заявою.
- Заявлення однієї й тієї самої витрати через оператора картки і напряму.
- Залишити все на останній тиждень. Отримати кваліфікований підпис і зібрати відсутні рахунки за два дні не вийде.
Що далі
Увесь процес відкриття транспортної компанії описано в посібнику від А до Я, а навантаження щодо техніки — у тексті про реєстрацію вантажівки та транспортний податок.
Якщо рахунки за 2025 рік досі лежать у теці, відкрийте її до вересня. Напишіть нам або у WhatsApp: +48 692 413 475 — разом розберемо, які з них справді підлягають поверненню.
Часті запитання
- Чи можна відрахувати іноземний ПДВ у польській декларації?
- Ні. Іноземний ПДВ ніколи не потрапляє до JPK_V7. Його повертають лише окремою заявою VAT-REF, адресованою країні, де податок було сплачено.
- Що буде, якщо пропустити строк?
- Право на повернення припиняється. 30 вересня — присічний строк: поновлення немає, перенесення на наступний рік неможливе. ПДВ за цей рік стає остаточною витратою.
- Чи повернуть ПДВ з німецького дорожнього збору?
- Ні — німецький збір для вантажівок (Maut) перебуває поза сферою ПДВ, тож повертати нічого. Пальне, куплене в Німеччині, ПДВ містить і підлягає поверненню.
- Я користуюся паливною карткою. Все одно подавати?
- Подивіться, як оператор виставляє рахунок — нетто чи брутто. Якщо DKV, UTA або E100 виставляють нетто, іноземний ПДВ вони вже повернули, і заявляти вам нічого.
- Які мінімальні суми?
- 50 EUR, якщо заява охоплює повний календарний рік або його залишок, і 400 EUR за періоду від трьох місяців до менш ніж року. Період ніколи не може бути коротшим за три місяці.
- Скільки чекати на повернення?
- Іноземний орган повідомляє рішення протягом 4 місяців, за запиту відомостей — до 6 місяців, за повторного запиту — до 8. Виплата проходить протягом 10 робочих днів.